Propriedade e imposto sucessório - limite, taxas e cálculo de quanto você deve

O melhor exemplo disso é o imposto federal sobre imóveis. Durante décadas, os políticos republicanos argumentaram que esse "imposto sobre a morte" deveria ser reduzido ou mesmo revogado completamente. De acordo com o Centro apartidário de Prioridades Orçamentárias e Políticas (CBPP), os legisladores enfraqueceram repetidamente o imposto desde 2001, a certa altura diminuindo para nada pelo período de um ano.

No entanto, o imposto federal sobre imóveis é apenas parte da imagem. Vários estados têm seus próprios impostos imobiliários, e outros têm impostos sobre herança ligeiramente diferentes. Além disso, o imposto federal não cobre apenas o dinheiro que você deixa para seus herdeiros quando morre - ele também inclui o imposto sobre doações em grandes somas que você doa durante sua vida.

Aqui está uma análise mais detalhada de como os impostos sobre herança e herança funcionam. Não fará com que a morte ou os impostos desapareçam, mas pode ajudá-lo a planejar maneiras melhores de lidar com eles.

Dica profissional: Se você precisar de mais informações sobre como os impostos patrimoniais e patrimoniais afetarão seu planejamento tributário geral, consulte um contador. TurboTax possui CPAs ao vivo disponíveis para responder a quaisquer perguntas que você possa ter.

O imposto federal sobre imóveis

Quando os políticos se referem ao imposto predial, geralmente estão falando sobre o imposto predial federal. Quando uma pessoa morre e deixa uma quantidade substancial de riqueza para trás, o Internal Revenue Service (IRS) recebe uma parcela dessa riqueza como um imposto antes de ser distribuído aos herdeiros. Muitas pessoas dizem que isso é injusto porque a pessoa já pagou impostos sobre o dinheiro quando o ganhou pela primeira vez, portanto, não deve ser tributada uma segunda vez quando a pessoa morre.

No entanto, é importante entender que a esmagadora maioria das pessoas nunca precisa pagar o imposto federal sobre imóveis. De acordo com o CBPP, menos de 1 em cada 1.000 americanos recebe qualquer imposto cobrado de suas propriedades. Sob as regras do IRS, uma pessoa que morre em 2020 pode deixar até US $ 11,58 milhões em ativos antes que o governo toque um centavo disso. Além disso, para casais, esse valor é dobrado, para que um casal possa deixar US $ 23,16 milhões para seus herdeiros isentos de impostos.

Impostos sobre doações e crédito unificado

À primeira vista, parece que deve ser bastante fácil evitar o pagamento do imposto predial, não importa quanto dinheiro você tenha. Tudo o que você precisa fazer é doar seu dinheiro para seus herdeiros, enquanto você ainda está vivo. Desde que você doe o suficiente para reduzir o valor de sua propriedade para US $ 11,58 milhões ou menos, ela não será tributada.

No entanto, o governo já pensou nessa brecha. Para fechá-lo, a Receita Federal cobra um "imposto sobre doações" de até 40% em quaisquer quantias grandes que você doar durante sua vida. Isso inclui não apenas dinheiro, mas também itens com um valor monetário significativo, como jóias e carros.

De acordo com as regras do IRS, a partir de 2020, você só pode doar US $ 15.000 em presentes para qualquer pessoa em um determinado ano sem pagar o imposto sobre presentes. No entanto, esse limite dobra para um casal. Por exemplo, um casal pode doar até US $ 30.000 por ano a cada um de seus filhos ou netos sem disparar o imposto.

Quando você faz um presente maior que esse valor, você tem uma escolha. Você pode pagar o imposto sobre o presente imediatamente ou contar o presente contra sua isenção vitalícia. Este é o valor total da sua riqueza que você pode isentar do imposto sobre a propriedade, durante a sua vida e após a sua morte. Usando esse crédito, você pode doar até US $ 11,58 milhões durante a sua vida sem pagar impostos. Mas se você usar o valor total, todo o seu patrimônio ficará sujeito a tributação após a sua morte.

Além disso, a isenção vitalícia pode mudar. Embora seja US $ 11,58 milhões em 2020, poderia ser mais ou menos que esse valor no futuro.

Presentes Nontaxable

Embora a maioria dos presentes acima de US $ 15.000 esteja sujeita ao imposto sobre presentes ou à isenção vitalícia, existem algumas exceções, incluindo:

• Presentes para o seu cônjuge. Se você der um presente substancial ao seu cônjuge, como um carro novo no valor de US $ 30.000, não pagará imposto sobre o presente. Você também não precisa contar os US $ 30.000 com a isenção vitalícia. Você pode até dar ao seu cônjuge um carro de US $ 30.000 todos os anos por 30 anos, num total de US $ 900.000, e isso não afetaria sua responsabilidade tributária..
• Pagamentos de mensalidades. Atualmente, as mensalidades nas faculdades são caras, e as mensalidades de um ano podem chegar rapidamente a mais de US $ 15.000. Felizmente, você pode pagar as mensalidades dos seus filhos - ou de qualquer outra pessoa - sem ter que pagar impostos sobre eles. Não importa quantas crianças você esteja estudando ao mesmo tempo, o dinheiro que você paga não é tributável. No entanto, o pagamento deve ser feito diretamente à escola, não ao aluno.
• Contas médicas. Os custos com saúde também podem chegar a muitos milhares de dólares. Se um amigo ou parente precisar de um procedimento médico caro que não é coberto pelo seguro de saúde, você pode oferecer a opção de escolher a guia sem ter que pagar imposto sobre o presente. Aqui, novamente, o pagamento deve ser feito diretamente no centro médico.
• Doações de Caridade e Política. O dinheiro doado a uma instituição de caridade isenta de impostos nunca é tratado como um presente tributável. Na verdade, você pode deduzir essas doações nos impostos de renda, em vez de pagar qualquer imposto adicional sobre eles. O dinheiro que você doa para organizações políticas também não está sujeito ao imposto sobre presentes, mas você não recebe uma dedução.

Sua Propriedade Bruta

Para descobrir quanto vale sua propriedade, o IRS começa calculando sua propriedade bruta. Isso significa tudo o que você possui no momento da sua morte: dinheiro, investimentos, interesses comerciais e propriedades.

Se sua propriedade incluir itens como móveis, jóias ou pinturas, o IRS calcula seu "valor justo de mercado", significando o valor que você poderia obter pela venda. Portanto, se você comprou uma sala de estar por US $ 3.000 há 10 anos, mas agora está gasta e vale apenas US $ 500, é esse valor que agrega ao seu patrimônio. Por outro lado, se você comprou uma pintura por US $ 1.000 e aumentou em valor para US $ 2.000, isso adiciona esse valor ao seu patrimônio bruto.

Se você é casado, a propriedade pertencente inteiramente ao seu cônjuge não é considerada parte do seu patrimônio bruto. Presentes que você deu durante a sua vida e agora estão inteiramente nas mãos de outras pessoas também não são contados. No entanto, se os presentes forem tributáveis, eles contarão para sua isenção vitalícia de US $ 11,58 milhões.

Sua propriedade tributável

Depois de descobrir sua propriedade bruta, o IRS começa a deduzir deduções que reduzem o valor do imposto devido. Esses incluem:

• Quaisquer dívidas que você deva, como o saldo da sua hipoteca
• A dedução conjugal por dinheiro ou propriedade que você deixa diretamente para o seu cônjuge
• A dedução de caridade por dinheiro que você deixa para uma instituição de caridade isenta de impostos
• Hipotecas e outras dívidas que você deve, pagas antes de sua propriedade ser tributada
• Os custos administrativos de sua propriedade
• Quaisquer perdas durante o processo de administração imobiliária, como um estoque que diminui de valor entre o momento em que você morre e o momento em que o imposto final sobre imóveis é calculado

Depois de retirar todas essas deduções, resta mais um passo. O IRS acrescenta novamente o valor de todos os presentes tributáveis ​​que você fez em sua vida - ou seja, presentes superiores a US $ 15.000 por ano em que você pagou o imposto sobre presentes. A soma resultante é o seu patrimônio tributável. Esta é a figura que o IRS usa para calcular quanto imposto predial deve cobrar.

Cálculo do imposto predial

Calcular seu patrimônio tributável não é a etapa final do processo. Antes de realmente calcular o imposto predial devido, o IRS deve subtrair o crédito aplicável - o valor que resta dos US $ 11,58 milhões que você pode doar, isentos de impostos, antes e depois da sua morte.

Para descobrir quanto crédito você tem, o IRS começa com o máximo de US $ 11,58 milhões. Em seguida, deduz o valor de todos os presentes que você fez em sua vida sem pagar imposto sobre presentes. Assim, por exemplo, se você ganhou US $ 5 milhões em presentes vitalícios, ainda resta US $ 6,58 milhões em crédito. Se seu patrimônio tributável chegar a menos que isso, não haverá imposto predial..

Além disso, se você era casado, sua propriedade pode receber qualquer parte do seu crédito aplicável restante e repassá-la ao seu cônjuge sobrevivo. Suponha, por exemplo, que seu patrimônio tributável seja de US $ 4 milhões e você não gastou nenhum de seu crédito aplicável de US $ 11,58 milhões. Isso significa que sua viúva ou viúvo pode receber os US $ 7,58 milhões e adicioná-los ao crédito unificado. Agora eles podem deixar uma propriedade de até US $ 19,16 milhões sem dever nenhum imposto imobiliário.

Se seu patrimônio tributável for superior ao saldo de crédito aplicável, o excesso estará sujeito a impostos. Por exemplo, se seu patrimônio tributável é de US $ 15 milhões, depois do crédito de US $ 5,45 milhões, US $ 3,42 milhões são tributáveis. Toda essa soma é tributada com uma taxa fixa, que atualmente é de 40%. Isso significa que o governo federal recebe US $ 1,368 milhão em impostos, deixando um total de US $ 2,052 milhões para seus herdeiros.

Estado e impostos sobre sucessões

Se você é como a maioria dos americanos, seus herdeiros nunca terão que se preocupar em lidar com o imposto federal sobre imóveis. No entanto, isso não significa que eles não terão que pagar impostos sobre o dinheiro que herdarem de você. Vários estados também cobram seus próprios impostos sobre o dinheiro que é repassado após a morte.

Esses impostos estaduais se dividem em dois tipos: imposto predial e imposto sucessório. De acordo com a Fundação Fiscal, 12 estados dos EUA e o Distrito de Columbia atualmente possuem imposto predial e seis estados têm imposto sucessório. Um estado, Maryland, cobra os dois tipos de imposto.

Impostos sobre imóveis

Assim como o imposto federal sobre imóveis, os impostos estaduais são retirados da parte superior de sua propriedade antes que o dinheiro seja repassado a seus herdeiros. Além disso, assim como o imposto federal sobre imóveis, eles têm uma isenção - uma certa quantia de dinheiro que não conta para o patrimônio tributável.

No entanto, diferentemente do imposto federal sobre imóveis, a maioria dos impostos estaduais sobre imóveis não é uma taxa fixa simples. Em vez disso, os estados usam um imposto progressivo, adotando um corte maior de propriedades que valem mais. Na maioria dos estados, o imposto predial varia de 0,8% a 16%. O imposto imobiliário mais alto está no estado de Washington, onde varia de 10% a 20%.

Os valores da isenção também variam de estado para estado. As taxas de isenção mais baixas estão em Oregon e Massachusetts, onde todas as propriedades pagam mais de US $ 1 milhão em imposto sobre imóveis em 2018. Por outro lado, no Distrito de Columbia, a taxa de isenção foi de US $ 5,7 milhões.

Os 12 estados que atualmente possuem impostos sobre a propriedade são:

1. Connecticut
2. Havaí
3. Illinois
4. Maine
5. Maryland
6. Massachusetts
7. Minnesota
8. Nova york
9. Oregon
10. Rhode Island
11. Vermont
12. Washington

Impostos estaduais sobre herança

Um imposto sobre herança é um imposto que seus herdeiros pagam pelo dinheiro que eles herdam. Em vez de ser cobrado como um montante fixo pela sua propriedade, ele é pago separadamente por cada herdeiro pelo dinheiro que eles herdam.

No entanto, o valor que seus herdeiros devem pagar depende do relacionamento deles com você. Por exemplo, em todos os estados com imposto de herança, qualquer dinheiro que você deixar para o seu cônjuge é isento. Em alguns casos, outros parentes próximos também estão livres de imposto sobre herança ou pagam imposto a uma taxa reduzida.

Os seis estados com impostos sobre herança são:

1. Iowa
2. Kentucky
3. Maryland
4. Nebraska
5. Nova Jersey
6. Pensilvânia

Como a maioria dos impostos imobiliários, os impostos sobre herança são progressivos em todos os estados que os utilizam. O imposto mais alto sobre herança é em Nebraska, onde os não-parentes pagam até 18% da riqueza que herdam. A melhor maneira de encontrar mais informações sobre impostos sobre herança em seu estado é entrar em contato com a agência tributária do estado.

Planejando à frente

Na maioria dos casos, os impostos patrimoniais e patrimoniais afetam apenas as pessoas com muito dinheiro para sair. Menos de 0,01% de todos os contribuintes são atingidos pelo imposto federal sobre propriedades, e nenhum estado cobra impostos sobre propriedades em propriedades que valem menos de US $ 1 milhão.

No entanto, se você deseja manter a carga tributária o mais baixa possível para seus herdeiros, há várias coisas que você pode fazer com antecedência:

• Faça presentes menores regularmente. Devido ao imposto sobre doações e à isenção vitalícia limitada, você não pode contornar o imposto federal sobre imóveis distribuindo todo o seu dinheiro em grandes quantias. No entanto, você pode dar presentes menores - até US $ 15.000 por ano - a seus herdeiros ao longo da vida. Por exemplo, se você tiver três filhos e der a cada um deles US $ 15.000 por ano durante 10 anos, reduzirá gradualmente o tamanho de sua propriedade bruta em um total de US $ 450.000. Se você não quiser entregar US $ 15.000 a seus filhos, abra uma conta de investimento com M1 Finanças e invista o dinheiro em seu nome. Isso torna um pouco mais difícil para eles gastar tudo em um carro novo ou em férias.
• Faça as contas com presentes maiores. Se você optar por dar presentes acima do limite de US $ 15.000, terá que decidir se deve pagar o imposto sobre o presente no momento ou cobrá-lo contra sua isenção vitalícia. A escolha que resulta em uma carga tributária total menor depende de quão grande você espera que sua propriedade seja quando morrer - algo difícil de prever. Portanto, antes de fazer um presente desse tamanho, consulte um contador. Eles podem ajudá-lo a analisar os números e decidir qual opção tributária provavelmente será melhor. Mesmo se você fizer seus impostos a partir de software de preparação de impostos, como TurboTax, eles têm CPAs ativos disponíveis para responder a essas perguntas.
• Doar para Caridade. Se você doa para instituições de caridade durante sua vida ou deixa dinheiro para sua vontade, a doação não é tributável. Fazer isso - ou ambos - é uma boa maneira de reduzir o tamanho de sua propriedade e apoiar uma causa digna ao mesmo tempo. Se você tivesse US $ 20 milhões em ativos no momento da sua morte, deixar metade desse dinheiro para a caridade reduziria o tamanho de sua propriedade para US $ 10 milhões - baixo o suficiente para evitar o imposto federal sobre imóveis.
• Compartilhe com seu cônjuge. Qualquer dinheiro que você deixar para o seu cônjuge não está sujeito ao imposto federal sobre imóveis. Portanto, se você tiver um patrimônio de US $ 20 milhões e deixar tudo para o seu cônjuge, poderá evitar completamente o imposto federal sobre imóveis - e todos os impostos estaduais sobre herança. Como bônus, todo o crédito aplicável de US $ 11,58 milhões pode ser transferido para a propriedade do seu cônjuge, para que eles possam deixar uma quantia maior para seus herdeiros isentos de impostos.
• Verifique suas leis estaduais. Nem todo estado tem um imposto sobre herança ou herança, e todos os que têm regras diferentes sobre como são aplicados. Para planejar sua propriedade com base nos impostos estaduais, comece consultando o mapa da Tax Foundation para ver quais são as leis no estado em que você mora. Em seguida, converse com um contador, planejador imobiliário ou uma empresa como Confiança e Vontade sobre como planejar sua propriedade para reduzir a carga tributária de seus herdeiros.

Palavra final

Uma coisa muitas vezes esquecida em todo o furor do imposto sobre imóveis é que é uma fonte útil de receita para o governo. O dinheiro arrecadado, como todos os outros impostos, é destinado a apoiar projetos importantes dos quais os americanos dependem, das forças armadas às estradas interestaduais e ajuda alimentar às pessoas necessitadas.

De acordo com o CBPP, livrar-se completamente do imposto levaria US $ 250 bilhões desses projetos essenciais ao longo de um período de 10 anos ou o amarraria ao déficit orçamentário federal cada vez maior. Comparado com essas opções, talvez gastar um pouco de dinheiro nas propriedades dos multimilionários não seja uma opção tão ruim.

De fato, muitos americanos hoje acreditam que o Congresso já foi longe demais na redução do imposto sobre imóveis. Em uma pesquisa de 2019 da Morning Consult, 50% dos entrevistados disseram que prefeririam um plano proposto pela senadora Bernie Sanders para impor o imposto federal sobre propriedades em todas as propriedades acima de US $ 3,5 milhões. Apenas 33% disseram que seria a favor de um plano republicano para eliminar completamente o imposto.

Agora que você conhece os fatos sobre o imposto predial, como se sente? Você acha justo ou injusto?