História de imposto dos Estados Unidos - História de imposto de renda federal na América
No entanto, os impostos desempenham um papel crítico e até fascinante na história dos EUA. Mais significativamente, o processo que acabaria por levar à Guerra Revolucionária e à independência dos Estados Unidos foi instigado, em parte, pela Lei do Selo, Lei do Açúcar e Lei do Chá (que incitaram o Boston Tea Party) - todas leis tributárias e tarifárias promulgada pela Inglaterra nas colônias para aumentar a receita.
Desde a Revolução, os eventos nacionais tiveram uma grande influência nas taxas de imposto. Compreender como esses eventos contribuíram para as taxas que pagamos pode ajudá-lo a entender melhor sua situação tributária e como todos se beneficiam dos impostos que você paga.
Histórico fiscal dos EUA
O governo dos EUA impôs muito poucos impostos durante sua história inicial. A receita do governo federal veio principalmente de impostos alfandegários e venda de terras. Tudo mudou assim que o país entrou em guerra.
A guerra de 1812
O alto custo da guerra de 1812 e da guerra mexicano-americana significava que o país precisava de dinheiro. O governo começou a impor um imposto sobre vendas de ouro, prata, jóias e relógios.
Em 1813, o Congresso consentiu em uma série de impostos diretos sobre terras, propriedades e produtos, incluindo carruagens, bebidas espirituosas e açúcar refinado.
A Guerra Civil e o Primeiro Imposto de Renda
Sem dinheiro para financiar a Guerra Civil, o Presidente Lincoln e o Congresso concordaram em impor o primeiro imposto de renda do país. Era um imposto de 3% sobre rendas acima de US $ 800 e 5% para rendas acima de US $ 10.000.
No entanto, essas medidas tiveram vida curta. O imposto de renda foi revogado em 1872, no meio da reconstrução. Cidadãos americanos não pagaram imposto de renda pelos próximos 20 anos.
Décadas de impostos diretos federais
Embora os governos locais geralmente dependam de impostos sobre a propriedade para obter receita, a Constituição dos EUA dificultava o governo federal tributar diretamente a propriedade ou a renda proveniente dela nos estados.
Em 1895, a Suprema Corte decidiu que era inconstitucional o governo federal cobrar um imposto de renda sem dividi-lo igualmente entre os estados com base na população. Isso dificultava tributar mais os estados com maior salário do que os com menor renda.
Em 1909, o Congresso tentou superar esse obstáculo propondo a Décima Sexta Emenda, que permitiria ao governo federal cobrar impostos de renda diretamente de indivíduos. A emenda foi ratificada em 1913 nos meses finais do governo Taft. Naquele ano, as taxas de imposto eram de 1% sobre rendas acima de US $ 3.000 e 6% acima de US $ 500.000.
Primeira Guerra Mundial e A Grande Depressão: Aumento de impostos
Com o início da Primeira Guerra Mundial, o governo federal novamente precisou aumentar a receita rapidamente. Em 1918, os legisladores aumentaram acentuadamente as alíquotas, principalmente para cidadãos de alta renda - 77% com renda acima de US $ 1 milhão..
A taxa marginal de imposto - a porcentagem de imposto aplicada à renda de um indivíduo para cada faixa de imposto na qual ele se qualifica - diminuiu lentamente nos 20 anos seguintes, mas voltou a subir durante a Grande Depressão, uma vez que menos pessoas tinham renda tributável.
The New Deal: Medicare e Segurança Social
Quando a nação emergiu da Grande Depressão, o New Deal trouxe novos benefícios para os cidadãos - e com eles, um novo tipo de imposto. Em 1937, sob a administração de Franklin D. Roosevelt, o Congresso ratificou a Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA), criando a dedução frequentemente difamada no seu recibo de pagamento.
Os impostos do FICA financiaram a Administração de Seguridade Social e, quando o Medicare foi aprovado em 1965 sob o governo Johnson, os impostos do FICA aumentaram para cobrir os custos do programa.
Segunda Guerra Mundial: aumento de impostos e adição de retenção na fonte
Embora o FICA seja um imposto fixo - o que significa que a mesma porcentagem se aplica a todos os contribuintes até um máximo definido - os impostos sobre a renda são progressivos, o que significa que são taxas diferenciadas que cobram aos indivíduos de maior renda uma porcentagem maior de sua renda. A maior taxa de imposto marginal que teve um aumento tão acentuado durante a Primeira Guerra Mundial permaneceu alta durante toda a Segunda Guerra Mundial, quando atingiu 94%. Ele subiu e desceu ao longo dos anos, atingindo uma baixa de 28% de 1988 a 1990. Atualmente, é de 37%.
Durante a Segunda Guerra Mundial, a taxa de imposto não foi a única coisa que mudou. A nova política tributária acrescentou um recurso que agora aceitamos como rotina: retenção de imposto de renda. Antes da Segunda Guerra Mundial, a maioria das pessoas pagava toda a conta de imposto na data de vencimento do imposto, o que sobrecarregava significativamente a conta bancária do governo. Para acabar com o efeito de festa ou fome nos cofres do país, as leis de retenção na folha de pagamento evoluíram. Agora é um sistema de “pagamento conforme o uso”, exigindo que os contribuintes paguem pelo menos 90% de seu imposto esperado até o final do ano ou em parcelas trimestrais.
Década de 1960 até hoje: reforma tributária
O presidente John F. Kennedy foi o primeiro presidente a pressionar agressivamente por reduções de impostos. Quando ele falou sobre a reforma tributária para o Clube Econômico de Nova York em 1962, a maior taxa marginal de impostos foi de 91%. Em 1964, logo após a morte de Kennedy, os cortes de impostos entraram em vigor, diminuindo a taxa marginal máxima de imposto para 77%.
Desde Kennedy, houve reduções significativas de impostos a cada duas décadas. Os cortes de impostos do presidente Ronald Regan tiveram o maior impacto. Seu projeto de reforma tributária de 1986 reduziu a alíquota marginal mais alta de 50% para 38,5%, entre colchetes consolidados e simplificou o código tributário.
Embora as taxas de imposto tenham diminuído e fluído desde Regan, este foi o último pacote significativo de reforma tributária até a Lei de Cortes e Empregos de 2017 (TCJA). O TCJA afeta virtualmente todos os contribuintes individuais e corporativos nos Estados Unidos, reduzindo as taxas de imposto de renda, fornecendo uma nova dedução de imposto para proprietários de negócios de repasse, fazendo grandes mudanças na tributação de renda estrangeira e eliminando ou limitando muitas isenções fiscais.
No entanto, muitas disposições do TCJA devem expirar após 2025. Resta saber se voltaremos às taxas e regras pré-TCJA em 2026, se o Congresso estenderá suas disposições por mais alguns anos ou se verá outra revolução do código tributário na próxima década.
Impostos sobre presentes e imóveis: uma linha do tempo diferente
Os impostos sobre a propriedade evoluíram de maneira diferente dos impostos sobre a renda porque começaram como impostos estaduais na década de 1880; as leis federais de imposto imobiliário não foram promulgadas até a década de 1920. O Congresso não tratou de isenções para cônjuges que herdaram um patrimônio até 1948. E o sistema atual, pelo qual um cônjuge pode receber uma propriedade inteira sem impostos, não foi aprovado até 1981. Os impostos sobre doações foram introduzidos em 1924 e permaneceram praticamente os mesmos Desde a.
Palavra final
À medida que a história de nossa nação evolui, nossas políticas tributárias mudam com ela, e novas leis são criadas a cada ano que modificam o sistema geral. Ocasionalmente, podemos ficar frustrados com o quanto de nossa renda vai para coisas como impostos sobre folha de pagamento, impostos federais e estaduais e impostos sobre vendas a cada ano.
No entanto, é importante entender por que os impostos existem e como eles atingiram sua forma atual. Compreender a base histórica de nossos impostos pode nos dar uma nova perspectiva sobre sua importância - e talvez até nos ajudar a perceber que nossas taxas de imposto não são tão ruins. Afinal, se não fosse por impostos, ainda poderíamos estar vivendo sob o domínio britânico ou lidando com resultados muito piores das Guerras Mundiais I e II. Quando você olha para essa perspectiva, pagar impostos é tão americano quanto torta de maçã e beisebol.
Você pode imaginar pagar 94% de sua renda em impostos federais, como os cidadãos mais ricos fizeram durante a Segunda Guerra Mundial? Como você acha que isso se compara à maior taxa marginal atual de 37%?
