Impostos de declaração conjunta versus separadamente - o que é melhor?
Se você é casado de acordo com as regras do IRS, você tem que tomar uma decisão: Você e seu cônjuge arquivam juntos ou separadamente?
A escolha do status de depósito não reflete o estado do seu casamento ou o quanto você e seu cônjuge estão comprometidos um com o outro. Trata-se de tomar a melhor decisão para sua situação financeira. Cada status de arquivamento tem seu próprio conjunto de benefícios e possíveis armadilhas. Aqui está tudo o que você precisa saber para escolher entre arquivar em conjunto ou separadamente. Para obter ajuda com outras questões fiscais, consulte o nosso guia fiscal completo.
Depósito Casado Separadamente
A apresentação separada do seu cônjuge tem vários benefícios em potencial.
1. Mais oportunidade para deduções
Se você e seu cônjuge tiverem muitas deduções, o depósito em separado pode ajudá-lo a diminuir sua conta de impostos. Alguns incentivos fiscais dependem se as deduções totais excedem uma certa porcentagem da sua receita bruta ajustada (AGI). Ao separar sua renda, você poderá ter uma chance melhor de atingir esse limite.
Por exemplo, para se beneficiar da dedução de despesas médicas em 2019, suas despesas médicas totais não reembolsadas devem exceder 10% da sua AGI, acima de 7,5% em 2018. Se um dos cônjuges tiver grandes despesas médicas e o outro cônjuge muita renda, a apresentação conjunta pode impedir que você tire proveito da dedução de despesas médicas.
2. Proteção de Reembolso
Se o seu cônjuge tiver problemas financeiros, como dívidas fiscais, pensão alimentícia não remunerada ou pensão alimentícia, ou empréstimos federais para estudantes em falta, o registro conjunto poderá colocar seu reembolso em risco. O IRS pode reter parte ou todo o seu reembolso de imposto para pagar essa dívida, independentemente de deduções, créditos ou retenções do cônjuge que levaram ao reembolso.
Quando você arquiva separadamente, seu reembolso e o reembolso do seu cônjuge são processados separadamente. Se o reembolso do seu cônjuge estiver sujeito a apreensão, mas o seu não estiver, você poderá protegê-lo arquivando separadamente.
3. Evite coleções
Quando você arquiva em conjunto, ambos os cônjuges são responsáveis pelo imposto devido. Digamos que seu cônjuge tenha muita renda, mas não tenha imposto suficiente retido do salário e não faça pagamentos estimados de imposto. Se você arquivar em conjunto e tiver uma grande conta de imposto que não pode pagar, o IRS poderá solicitar a cobrança, adornando seu salário ou cobrando suas contas bancárias. O registro separado protege seu salário e ativos de serem apreendidos para cobrir a dívida fiscal de seu cônjuge.
4. Proteção Legal
Felizmente, seu cônjuge é confiável, mas se eles falsificarem uma declaração de imposto, o depósito separadamente o protegerá de auditorias e ações penais. Se você arquivar em conjunto e seu cônjuge omitir intencionalmente renda, amortizar deduções ou reivindicar créditos fiscais para os quais você não é elegível, você poderá ser igualmente responsabilizado porque assinou o retorno conjunto sob pena de perjúrio.
Embora o IRS ofereça proteção a “cônjuge inocente” em casos de fraude, você enfrentará o desafio de provar que não sabia da atividade fraudulenta. Consulte o Tópico tributário 205 ou a publicação 971 do IRS para obter mais informações sobre alívio de cônjuge inocente.
Considere as desvantagens
Dependendo das circunstâncias, os benefícios listados acima podem ser valiosos, mas existem várias desvantagens em potencial na escolha do status de declaração de casamento separado (MFS).
A primeira é que, se um dos cônjuges especifica, ambos devem especificar. Se um dos cônjuges tem pouco em termos de deduções discriminadas, seus rendimentos tributáveis podem ser significativamente mais altos no retorno do que seria se tivessem reivindicado a dedução padrão.
Em seguida, com o status MFS, várias isenções de impostos são proibidas. Isso inclui deduções e créditos para educação, como a dedução de juros de empréstimos para estudantes, o Crédito para Aprendizagem ao Longo da Vida e o Crédito de Imposto de Oportunidade Americano. Além disso, você não pode excluir da receita os juros dos títulos de poupança dos EUA recebidos para pagar as despesas com educação. Da mesma forma, você não pode reivindicar o Crédito de imposto de renda ganho, o Crédito de assistência a crianças e dependentes ou o crédito para despesas de adoção. Alguns créditos são reduzidos pela metade, incluindo o Crédito Tributário Infantil.
Talvez você não consiga fazer contribuições dedutíveis para um IRA tradicional se você usar o status do MFS. Para 2019, os casais que são cobertos por um plano de aposentadoria no trabalho podem deduzir o valor total da sua contribuição para o IRA, até o limite anual, se o AGI modificado for de US $ 103.000 ou menos e apresentarem juntos. Se o AGI modificado for superior a US $ 103.000, mas inferior a US $ 123.000, eles receberão uma dedução parcial e a dedução será eliminada para rendimentos acima de US $ 123.000.
Para casais que arquivam separadamente, esse limite é muito menor. Para fazer contribuições dedutíveis a um IRA, um arquivador MFS precisa ter um AGI modificado de US $ 10.000 ou menos. Acima desse limite, não há dedução.
Finalmente, a exclusão de renda da assistência prestada pelo empregador é reduzida pela metade, para US $ 2.500, se você arquivar separadamente, e sua dedução de perda de capital for reduzida pela metade, de US $ 3.000 para US $ 1.500.
Apresentação conjunta
O arquivamento separadamente faz sentido em algumas situações, mas o arquivamento em conjunto é quase sempre mais simples e geralmente resulta em uma maior redução de impostos. Aqui estão algumas razões pelas quais isso acontece.
1. Mais créditos tributários
Ao escolher o status de declaração conjunta (MFJ), você pode reivindicar mais créditos fiscais, incluindo:
- O crédito tributário americano da oportunidade e outros incentivos fiscais para educação
- Crédito de imposto de renda ganho
- Crédito à Criança e aos Cuidados Dependentes
- O crédito de adoção
Outras regalias fiscais, como o Crédito Tributário Infantil e contribuições dedutíveis para contas de aposentadoria, não são restringidas por esse status de depósito. Isso freqüentemente torna o MFJ a escolha mais vantajosa do ponto de vista da responsabilidade tributária.
2. Contribuições para a aposentadoria
Se você quiser fazer contribuições dedutíveis de impostos para um IRA, encontrará requisitos mais generosos ao arquivar em conjunto, em vez de separadamente. Como mencionado acima, o IRS determina sua contribuição máxima dedutível com base no AGI, e o limite em que você perde sua dedução é muito menor para arquivadores MFS do que para arquivadores MFJ. Depois de triturar esses números, o arquivamento conjunto quase sempre fica melhor.
3. Especificando suas devoluções
Itemizar suas deduções é mais complicado do que reivindicar a dedução padrão, mas se você tiver deduções detalhadas detalhadas, poderá reduzir significativamente sua fatura fiscal. Se você escolher arquivar separadamente e um dos cônjuges especificar, ambos devem especificar. Isso significa que um de vocês não pode fazer a dedução padrão enquanto o outro especifica. Se apenas um de vocês tiver muitas deduções, um dos cônjuges poderá pagar muito mais impostos ao reivindicar deduções detalhadas, o que pode significar uma fatura fiscal maior no geral.
Lembre-se de que a dedução padrão é de US $ 12.200 para arquivadores MFS e US $ 24.400 para arquivadores MFJ. Você pode achar que o depósito conjunto e a dedução padrão de US $ 24.400 resultam em uma conta de imposto mais baixa.
Determinando quando a “pena de casamento” se aplica
Você já deve ter ouvido falar da “pena de casamento” e preocupado com a possibilidade de pagar mais impostos agora que deu o nó. A pena de casamento ocorre quando dois indivíduos pagam mais impostos como casal do que pagariam como indivíduos solteiros.
Ao longo dos anos, diferentes aspectos do código tributário contiveram uma pena de casamento. Por exemplo, antes da TCJA, havia uma penalidade de casamento para os contribuintes entre os escalões médio e superior, porque os escalões para casais nesses níveis não eram o dobro dos escalões equivalentes para indivíduos solteiros. A partir de 2018, os escalões fiscais para os arquivadores MFJ são o dobro dos escaladores únicos, exceto no escalão superior de 37%.
No entanto, a pena de casamento ainda existe em outros aspectos do código tributário. Por exemplo, o limite de dedução para juros de empréstimos a estudantes é de US $ 2.500 por retorno. Se duas pessoas solteiras arquivam, elas podem reivindicar até US $ 2.500 por uma dedução combinada de US $ 5.000. Se eles se casarem, serão limitados a uma dedução de US $ 2.500 no retorno conjunto.
A dedução de impostos estaduais e locais é outra área com implicações na pena de casamento. A partir das devoluções de 2018, os contribuintes podem deduzir até US $ 10.000 em impostos estaduais e locais pagos. Esse limite se aplica ao total combinado de impostos sobre a propriedade e impostos sobre renda ou vendas. O limite é o mesmo para casais e arquivadores solteiros. Assim, duas pessoas solteiras podem reivindicar até US $ 10.000 por uma dedução combinada de US $ 20.000. Quando se casam, estão limitados a uma dedução de US $ 10.000 no retorno conjunto.
A ponderação dos benefícios de cada status de depósito pode ajudar a evitar a temida pena de casamento.
Palavra final
Se você ainda não tiver certeza de qual é o melhor status de arquivamento para você, seu software de preparação de impostos pode ajudar. Muitos programas incluem uma opção para comparar o MFS com o arquivamento MFJ para ver quanto você pode economizar arquivando em conjunto. Mesmo que seu software não possua essa opção, você pode calcular seus impostos em cada status de arquivamento para ver qual deles oferece uma nota fiscal mais baixa. Lembre-se de que, a menos que você se enquadre em uma das situações especiais listadas acima, a maioria dos casais economiza dinheiro arquivando em conjunto.
Embora muitos casais divorciados arquivem separadamente, se você estiver morando separado nos últimos seis meses ou for legalmente separado, você poderá se registrar como chefe de família ou solteiro, o que pode disponibilizar mais créditos e deduções do que o MFS.
Os principais eventos da vida geralmente alteram o status do arquivo mais adequado para você. Se você acredita que é hora de fazer uma alteração e um arquivo separadamente, convém um profissional para comparar sua devolução ou, pelo menos, revisar os formulários preenchidos. Isso pode ajudar a garantir que você aproveite todos os benefícios fiscais disponíveis.
Se você escolher o status de arquivamento errado, poderá alterar um retorno do MFJ para o MFS, desde que arquive o aditamento antes da data de vencimento original do retorno. Você pode alterar do MFS para o MFJ até três anos após a data de vencimento original do retorno, sem incluir extensões.
Você já entrou com um pedido separado do seu cônjuge? Esse status de arquivamento reduziu sua fatura de imposto?
