Crédito tributário do comprador doméstico pela primeira vez e repetido - Regras e limites

Para muitos, a participação nesses programas terá efeitos nos próximos anos. Existem regras especiais para determinar quem é elegível, além de créditos fiscais disponíveis para compradores de imóveis que não são a primeira vez e uma extensão especial para membros dos funcionários militares e federais que estavam estacionados fora do país, que discutiremos abaixo.

Primeiro, vou me aprofundar no que é exatamente o crédito tributário do comprador e quem se qualifica para ele com base nos requisitos de renda. Em seguida, vou me aprofundar nos detalhes e requisitos específicos do crédito fiscal de compradores de 2008 e 2009 antes de abordar algumas isenções especiais.

Quem é elegível para o crédito fiscal pela primeira vez em compradores de residências?

O governo federal definiu um comprador iniciante de uma maneira estranha - na verdade significa qualquer pessoa que não possua uma casa durante os três anos anteriores ao ano em que comprou a casa. Portanto, se você possuísse uma casa, mas a vendesse em 2004 e depois comprasse outra casa em 2008 ou depois, na verdade você se qualificaria como um comprador residencial pela primeira vez.

Você deve comprar uma casa unifamiliar de alguém não relacionado a você. Pode ser uma casa independente ou anexada, como uma casa urbana, um condomínio, casas pré-fabricadas ou móveis ou até uma casa flutuante, desde que você atenda aos requisitos de residência. Mas residências multifamiliares, como duplex ou prédio de apartamentos, não se qualificam.

Além disso, apenas cidadãos dos EUA são elegíveis para esse crédito. Para casas adquiridas em 7 de novembro de 2009 ou posterior, você deve ter pelo menos 18 anos de idade, não deve depender de outra pessoa e a casa deve custar US $ 800.000 ou menos. Aplicam-se restrições de renda, dependendo do seu status de declaração fiscal, e são diferentes dependendo de quando você comprou a casa.

Limites de Renda

Antes de 7 de novembro de 2009 (com base na receita bruta ajustada modificada):

Apresentação conjunta: US $ 150.000 ou menos para crédito total, totalmente eliminada em US $ 170.000
Todos os outros status de depósito: US $ 75.000 ou menos para crédito total, eliminados completamente por US $ 95.000

7 de novembro de 2009 ou depois (com base na receita bruta ajustada modificada):

Apresentação conjunta: US $ 225.000 ou menos para crédito total, eliminada completamente por US $ 245.000
Todos os outros status de depósito: US $ 125.000 ou menos para crédito total, eliminados completamente em US $ 145.000

Qual o tamanho do crédito tributário disponível?

O crédito tributário disponível vale 10% do preço de compra da casa, até um máximo de US $ 7.500 se a casa foi comprada em 2008 e US $ 8.000 se a casa foi comprada em 2009 ou 2010. Se você for elegível para participar do programa para militares, seu prazo é prorrogado e você ainda pode receber até US $ 8.000 ou 10% do preço de compra, o que for menor (em abril de 2011).

Se você comprou uma casa com seu cônjuge e o arquivo como um pedido de casamento separado, cada um de vocês pode receber no máximo metade do crédito tributário disponível, desde que ambos qualificar para ser compradores pela primeira vez. Se você comprou uma casa com uma ou mais pessoas que não são seu cônjuge, apenas um de vocês precisa ser um comprador residencial pela primeira vez. Além disso, você pode dividir o crédito tributário entre todos os compradores de imóveis, mas ele não precisa ser dividido igualmente ou dividido (por exemplo, uma pessoa pode receber todo o crédito se a outra não se qualificar devido a restrições de renda ).

Crédito tributário do comprador em casa de 2008 - Regras específicas

Esse crédito é aplicável a compras de imóveis onde a venda foi fechada e o título foi transferido para você entre 8 de abril de 2008 e 31 de dezembro de 2008.

Restrições de residência

Se você comprou a casa em 2008, deverá morar na casa por um ano após o dia em que receber o título. Se você construiu a casa, sua exigência de residência duraria um ano após o dia em que você se mudou para a casa. Não cumprir esses requisitos de residência significa que você terá que pagar todo o saldo.

Quando devo pagar o crédito tributário?

Se você recebeu um crédito fiscal de US $ 7.500 pela compra de uma casa em 2008, reembolsará parte ou todo o crédito. O crédito tributário de 2008 foi essencialmente um empréstimo sem juros do governo, que é reembolsado em US $ 500 por ano nos próximos 15 anos. Portanto, se você receber esse crédito, a cada ano pelos próximos 15 anos (começando em 2010 e terminando em 2024), terá um adicional de US $ 500 em impostos a pagar. Espero que isso seja compensado de alguma forma pela sua nova dedução de hipoteca.

Existem algumas situações em que seus termos de pagamento podem ser alterados:

Se você reivindicou o crédito tributário usando qualquer status de declaração, mas se casou em conjunto e depois faleceu, sua propriedade não será obrigada a pagar o restante. No entanto, se você entrou com o pedido de casamento em conjunto, seu cônjuge precisará continuar com o reembolso de 15 anos.
Se você transferir a casa para um cônjuge em um acordo de divórcio, o cônjuge recebe não apenas a casa, mas também o pagamento. Ele ou ela precisará continuar de onde você parou no cronograma de pagamento.
Se você parar de usar a casa como sua residência principal, todo o restante do pagamento que você deve será devido aos seus impostos do ano em que você parou de usá-la. Portanto, se você decidir se tornar um senhorio e alugar a casa em 2011, terá feito apenas um pagamento (em 2010); portanto, deve ao governo o resto (US $ 7.000) dos impostos de 2011.
Se você vender a casa antes de terminar de reembolsar o crédito, deverá pagar o restante do crédito, mas apenas até o valor que lucrou com a venda da casa. Portanto, se você comprou sua casa por US $ 150.000 em 2008 e a vendeu três anos depois para alguém não relacionado a você em 2011 por US $ 155.000, obteve um lucro de US $ 5.000, mas a essa altura ainda tem um saldo de US $ 7.000 para pagar. Como você fez apenas US $ 5.000 na venda, no entanto, você só precisará reembolsar US $ 5.000 do crédito. Se você vendeu a casa exatamente pelo mesmo valor que a comprou ou por menos, não precisa pagar o crédito.

Crédito pela primeira vez para compradores de 2009-2010 - Regras específicas

Para reivindicar esse crédito fiscal, que vale 10% do preço da casa até US $ 8.000, você deve ter fechado a casa e ter o título transferido para você entre 1º de janeiro de 2009 e 30 de abril de 2010. Você também pode obter o crédito em residências adquiridas até 30 de setembro de 2010, desde que você tenha um contrato de venda válido assinado em ou antes de 30 de abril de 2010.

Restrições de residência

Para evitar o reembolso do crédito, você deve morar na casa por três anos (36 meses) após a data de fechamento real. Se você construiu a casa, sua residência começaria no dia em que você se mudasse. Você não pode usá-la como casa de férias ou alugar a casa inteira para outra pessoa (embora alugar um quarto na casa seja bom).

Quando devo pagar o crédito??

Se você recebeu um crédito fiscal de US $ 8.000 para uma casa comprada em 2009 ou 2010, as regras são um pouco diferentes. Você não precisa pagar o crédito se viveu lá como sua residência principal por três anos a partir da data em que fechou a casa. Se você sair ou parar de usar a casa como sua residência principal antes de decorridos três anos, precisará pagar todo o crédito em sua declaração de imposto de renda referente ao ano em que parou de morar lá. Existem algumas exceções a esta regra, listadas abaixo.

Se você é militar, inteligência ou pessoal de serviço estrangeiro e agora precisa morar em aposentos do governo, ou é designado para trabalhar a mais de 80 quilômetros de sua casa.
Se sua casa estiver seriamente danificada e você não puder morar nela. (Isso deve ser um dano involuntário - sem hijinks!) Você deve comprar uma nova casa dentro de dois anos, no entanto.
Se o proprietário falecer dentro de 36 meses após a compra. (No entanto, se o seu cônjuge estiver morando lá, ele ou ela deve morar lá até o período de 36 meses terminar ou pagar metade do crédito.)
Se a casa fizer parte de um acordo de divórcio, quem receber a posse da casa terá que morar lá até 36 meses após a data da compra, ou esse cônjuge terá que pagar o crédito, mesmo que o outro cônjuge tenha recebido o crédito inicialmente..
Se você vender a casa para alguém não relacionado a você, deverá pagar o crédito tributário, até o valor que lucrou com a venda da casa. Se você teve uma perda vendendo a casa, não precisa pagar o crédito.

Os créditos fiscais de compradores de residências repetidas em 2009 e 2010

Também há boas notícias para compradores de casas repetidas! Para casas adquiridas entre 6 de novembro de 2009 e 30 de abril de 2010 ou adquiridas até 30 de setembro de 2010, se um contrato tiver sido firmado antes de 30 de abril de 2010, muitas pessoas que não são compradores de casas pela primeira vez podem se qualificar para receber um crédito fiscal. O crédito vale 10% do preço da casa, até um benefício máximo de US $ 6.500. Não pode ser adquirido em uma compra de casa no valor de mais de US $ 800.000.

Teste de Residência

Se você já possuía e morava na mesma casa por cinco dos oito anos anteriores à compra da nova casa, pode se qualificar para receber um crédito de imposto. Você também pode receber esse crédito se estiver construindo uma nova casa; você usaria sua data de mudança para descobrir se você estava na casa anterior por cinco dos oito anos anteriores.

Limites de renda (sobre a receita bruta ajustada modificada)

Depósito casado separadamente: limite de US $ 225.000 para crédito total, eliminado completamente por US $ 245.000
Todos os outros: limite de US $ 125.000 para crédito total, totalmente eliminado em US $ 145.000

Além disso, embora o crédito tributário do primeiro comprador não possa ser obtido por alguém que não seja cidadão dos EUA, o crédito tributário do comprador repetido pode ser obtido por não-cidadãos, desde que não sejam estrangeiros não residentes, atendam ao teste de residência, e estão dentro dos limites de renda.

Se você estiver comprando uma casa em conjunto com um cônjuge, ambos devem cumprir o teste de residência descrito acima. Se você estiver comprando uma casa com alguém que não é seu cônjuge, qualquer um de vocês poderá reivindicar o crédito e poderá alocá-lo entre si, se ambos cumprirem o teste de residência e os limites de renda. Você também não precisa vender sua casa anterior para receber esse crédito; contanto que você esteja usando a nova casa como residência principal agora, poderá alugar a casa antiga.

Quando devo pagar o crédito tributário?

Você deve morar na nova casa como sua residência principal por pelo menos três anos para evitar o pagamento do crédito. Se você se mudar antes disso, poderá ser obrigado a pagar o crédito. As regras são as mesmas que para o crédito do comprador pela primeira vez em 2009-2010, listado acima.

Isenções especiais

Se você esteve fora dos Estados Unidos entre 1º de janeiro de 2009 e 30 de abril de 2010 por 90 dias ou mais, ainda estará qualificado para receber esse crédito (a partir de abril de 2011). Os membros do serviço militar, de atendimento ao estrangeiro ou de inteligência ainda podem obter o crédito fiscal pela primeira vez ou repetir o compra do imóvel se comprarem uma casa até 30 de abril de 2011 e você deve fechar a casa e receber o título até 30 de junho de 2011. O As regras são as mesmas do crédito inicial de 2009-2010 e do crédito repetido, conforme listado acima.

Palavra final

Comprar uma casa geralmente é um bom investimento, especialmente nos melhores mercados imobiliários, e é ainda melhor se você a comprou entre 2008 e 2010. Ao registrar seus impostos, aproveite os créditos fiscais do comprador de imóveis..

Você comprou uma casa em 2008-2010? Quanta influência teve os créditos tributários do comprador residencial pela primeira vez ou repetidos na sua decisão?