7 fatos sobre o imposto de renda federal dos EUA que você deve conhecer - História
O imposto de renda pessoal, embora exista em todas as nações industrializadas, é e tem antipatia universal, com um aspecto ou outro sendo constantemente contestado em juízo. Apesar das reclamações e desafios, o imposto de renda é a principal fonte de receita para o Governo Federal. À medida que o Congresso lida com os crescentes déficits anuais e dívida nacional, ele revisará e, possivelmente, emendará a atual filosofia tributária do país para melhor atender às necessidades do futuro.
Talvez você não goste de pagar impostos, mas como espectador interessado com mais do que um pouco de interesse no resultado, considere o seguinte ao contemplar os impostos que você paga.
Fatos e História do Imposto de Renda Federal
1. Os impostos são tão antigos quanto a própria civilização
Reis e governos extraíram tributo de seus súditos ou cidadãos desde o início da civilização na forma de impostos, tarifas e taxas. Os impostos foram coletados na Mesopotâmia antiga mesmo antes da invenção do dinheiro, há 2.500 anos. As famílias eram obrigadas a entregar um número de gado ou ovelha ao governante, dependendo do tamanho de seus rebanhos; os agricultores do Egito deviam alqueires pré-calculados e de grãos aos faraós com base no tamanho de seus campos e na altura da inundação anual do Nilo. Até o óleo de cozinha estava sujeito a tributação e imposto pelos cobradores de impostos do faraó (escribas) que visitavam cozinhas privadas para garantir uma contagem adequada.
Os impostos eram originalmente coletados na forma de produção, gado ou trabalho livre (corvee), onde uma pessoa de cada casa fornecia mão-de-obra por semanas por ano para construir e manter estradas, canais de irrigação, realizar tarefas militares e mineração ou erguer edifícios, templos e até as pirâmides. Os indivíduos que não pagaram foram presos ou executados para dar o exemplo de outros possíveis resistentes.
O ônus da tributação geralmente recai sobre os pobres e os impotentes; membros das famílias governantes e aqueles com influência eram beneficiários do sistema, geralmente não sujeitos a perda de propriedade ou mão de obra. As pessoas que pagam os impostos se beneficiam com a proteção do governante que pode recrutar, atrair e contratar soldados para proteger seus súditos de outros governantes que procuram estender seus impérios por conquista ou, inversamente, financiar invasões próprias - e alguns argumentaram que um O principal objetivo dos impostos era manter o governante no poder, os soldados pagos por dinheiro público para proteger o rei de seu próprio povo.
A aparência e o amplo uso da moeda não apenas financiaram o comércio, mas facilitaram muito a arrecadação de impostos, pois os coletores não precisavam mais lidar com a propriedade física ou gerenciar o trabalho como forma de pagamento. Paradoxalmente, a moeda em vez de propriedades tangíveis, como gado ou lavouras, também tornou os ricos uma fonte visível e mais atraente de dólares de impostos.
2. Se não fosse por Napoleão, o imposto de renda nunca poderá ter aparecido na América
William Pitt, o Jovem, Primeiro Ministro da Grã-Bretanha e Chanceler do Tesouro, levou o Parlamento a aplicar um imposto de 10% sobre a renda total acima de £ 60, o equivalente a cerca de US $ 10.000 hoje, para defender o país de Napoleão. A lei, aprovada em 1799, até previa certas deduções para rendas até um máximo de £ 200.
Como a renda média anual de um trabalhador ou agricultor naquela época era de 15 a 20 libras, o cidadão médio não era responsável pelo imposto. Ao distinguir entre aqueles que ganharam menos de £ 60 e aqueles que ganharam mais, Pitt inventou o sistema tributário progressivo, onde aqueles que ganham mais pagam mais.
Um ano após a Batalha de Waterloo, o imposto foi revogado (1816), com o Parlamento instruindo a autoridade tributária a destruir todos os documentos associados às coleções. O rei, no entanto, instruiu o chanceler do Tesouro a copiar secretamente os registros e armazená-los no porão da administração fiscal para possível uso no futuro. Foi uma jogada estratégica, uma vez que os impostos foram restabelecidos menos de 25 anos depois.
No início da década de 1840, grandes mudanças ocorreram na Grã-Bretanha em decorrência da industrialização: vastas cidades manufatureiras resultaram da migração de agricultores rurais para emprego urbano; a escravidão terminou; numerosos males sociais, como trabalho infantil, tornaram-se predominantes; e o número de pobres e famintos aumentou em meio à fome da batata irlandesa. Com as responsabilidades de um império mundial, o primeiro-ministro Robert Peel reintroduziu um imposto de renda "temporário" em 1842, tributando apenas aqueles com renda superior a £ 150, enquanto reduz os direitos alfandegários em dois terços dos itens anteriormente sujeitos a altas tarifas..
Essa combinação de tomar com uma mão e dar com a outra funcionou perfeitamente: as receitas comerciais e tributárias aumentaram, enquanto os programas sociais necessários foram beneficiados. Hoje, o imposto de renda permanece "temporário" na Grã-Bretanha, expirando todos os anos em 5 de abril e continuamente restabelecido pelo Parlamento por meio de uma lei financeira anual.
3. O primeiro imposto de renda nos EUA ocorreu durante a Guerra Civil
Nos anos imediatamente após a Guerra Revolucionária, as batalhas políticas continuaram a ser travadas sobre os poderes do Governo Federal contra os estados. Cada estado aprovou tarifas, criou moedas estatais e estabeleceu suas próprias políticas tributárias, criando conflitos, confusão e caos financeiro. Isso ameaçou minar a economia de toda a nação. A ratificação da Constituição em 1787 deu ao governo federal o poder exclusivo de impor tarifas (a principal fonte de recursos do governo na época), cunhar moedas, cobrar impostos especiais de consumo e cobrar impostos a cidadãos individuais.
Os escritores da Constituição limitaram especificamente a capacidade do Congresso de impor imposto de renda pessoal com o idioma da quarta cláusula da Seção 9 da Constituição: “Nenhuma taxa de captação ou outro imposto direto será estabelecida, a menos que seja na proporção do censo ou enumeração aqui contida. antes de serem tomadas. " Em outras palavras, salários e ordenados foram considerados renda “direta”, tornando impraticável a imposição de um imposto de renda devido à exigência de ser proporcional à população de cada estado..
Em 1815, o secretário do Tesouro, Alexander Dallas, propôs um imposto de renda para pagar pela Guerra de 1812, modelado após a Lei Britânica. Não se tornou lei devido à resistência no Comitê de Formas e Meios da Câmara naquele momento. Em 1861, no entanto, o Congresso - com o consentimento do presidente Abraham Lincoln - aprovou a Lei da Receita de 1861 para financiar os custos da Guerra Civil. Devido à emergência e à natureza temporária pretendida da lei, nenhum protesto foi feito.
A lei impôs uma taxa fixa de 3% sobre todas as rendas acima de US $ 800 (cerca de US $ 20.000 hoje). Em 1862, a lei foi alterada, substituindo o imposto fixo de 3% por um imposto progressivo, adicionando uma taxa de 5% para todas as rendas acima de US $ 10.000 (US $ 221.000 em 2012). Foi alterado novamente em 1864 para adicionar um terceiro escalão entre os dois escalões anteriores. A lei expirou em 1873, encerrando o imposto de renda pessoal por um tempo até a aprovação da 16ª Emenda à Constituição em 1913..
4. A Constituição foi alterada em 1913, permitindo ao Congresso cobrar imposto de renda pessoal
A decisão da Suprema Corte no caso Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. em 1895 eliminou efetivamente a possibilidade de imposto de renda pessoal por parte do Governo Federal, confirmando que um imposto de renda era "direto". No entanto, uma emenda constitucional foi introduzida em 1909 e posteriormente ratificada por 42 das 48 legislaturas estaduais que removeram a proibição constitucional contra o imposto de renda.
A 16ª Emenda diz: "O Congresso terá poder para estabelecer e cobrar impostos sobre a renda, de qualquer fonte derivada, sem repartição entre os vários Estados e sem considerar nenhum censo ou enumeração". É a base do nosso sistema de imposto de renda hoje. Ao longo dos anos, alguns manifestantes do imposto de renda afirmaram que a 16ª Emenda não foi devidamente ratificada, justificando assim o não pagamento de impostos. Este argumento foi posteriormente negado por vários tribunais. Deve ficar claro para os leitores que a obrigação de pagar imposto de renda federal não está em disputa - é lei aceita.
5. Nem todo mundo paga imposto de renda
Embora todos estejam sujeitos ao preenchimento de formulários de imposto de renda federal, pessoas cuja renda esteja abaixo da faixa mínima em vigor no momento do depósito ou cujas isenções ou deduções reduzam o lucro tributável a zero, não pagam nenhum imposto de renda federal. Por exemplo, contribuintes únicos que ganham menos de US $ 3.000 em 1913 (o equivalente a cerca de US $ 9.700 hoje) não eram responsáveis por nenhum imposto; contribuintes casados poderiam ganhar até US $ 19.500 em dólares equivalentes hoje sem pagar impostos.
Hoje, um único contribuinte que ganhe menos de US $ 5.950 ou um casal que arquive junto com uma renda menor que US $ 11.900 não seria responsável pelo imposto. Além disso, a renda de fontes específicas pode ter tratamento favorável, removendo efetivamente toda ou parte dessa renda da tributação.
A polêmica citação durante a eleição presidencial de 2012 de que "47% dos americanos não pagam imposto de renda" é verdadeira de acordo com o Tax Policy Center pelas razões acima mencionadas - mas também inclui mais de 4.000 cidadãos que ganharam US $ 1 milhão ou mais em 2011 e pagaram sem impostos. No entanto, o que geralmente é esquecido é que o impacto do nosso código tributário é objetivamente justo e relativamente estável, pois cada grupo de contribuintes paga aproximadamente a mesma proporção no total de impostos (federal, estadual e local) que sua parcela da renda nacional. A seguir, é apresentada uma comparação dos impostos pagos em 2011:
- Os 20% mais baixos da população com uma renda média de US $ 13.000 receberam 3,4% da renda nacional total e pagaram 2,1% do total dos impostos
- Os segundos 20%, com uma renda média de US $ 26.100, receberam 7,0% da renda total e pagaram 5,3% do total dos impostos.
- Os 80% inferiores dos americanos com renda média abaixo de US $ 68.700 receberam 40,5% da renda total e pagaram 36,7% dos impostos
- Os 20% principais dos americanos com uma renda mínima de US $ 105.700 receberam 59,6% da renda total e pagaram 63,1% do total dos impostos
Deve-se notar que a tendência do imposto de renda federal pago pelas pessoas geralmente tem sido baixa desde 1945. Um casal que, juntamente com uma renda de US $ 1 milhão, pagaria US $ 664.312 em 1945 contra US $ 319.873 em 2011; o mesmo casal que ganhasse US $ 30.000 pagaria 7.016 dólares em 1945, mas apenas 3.650 dólares em 2011.
6. Cidadãos nos EUA pagam menos impostos per capita do que a maioria dos países
Segundo dados da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), os cidadãos dos Estados Unidos são uma das populações menos tributadas do mundo, ocupando o 26º lugar dos 28 países desenvolvidos. A comparação inclui todos os impostos de um país, renda e propriedade, impostos sociais para programas de assistência médica e aposentadoria, impostos sobre vendas e outros consumos e impostos sobre imóveis ou doações.
A carga tributária total dos EUA em 2009 foi de 22,6% do produto interno bruto (PIB), bem abaixo dos países da Escandinávia e Europa (incluindo França, Alemanha e Grã-Bretanha). Em 2009, os impostos corporativos representavam 1,3% do PIB, enquanto a média para os outros países da OCDE era de 2,4%. Somente a Islândia teve uma taxa de imposto corporativo mais baixa em comparação ao PIB do que a América. Muitos países posteriormente reduziram suas alíquotas de impostos corporativos, eliminando as deduções que anteriormente reduziam impostos, sendo o efeito líquido sobre a arrecadação total de impostos corporativos relativamente pequeno.
7. Não há relação causal entre impostos mais baixos para o crescimento econômico e rico
Apesar da retórica política de que impostos mais baixos para os ricos levam a maior investimento e mais crescimento econômico, um exame das taxas e ciclos econômicos passados indica que não há relação causal entre impostos mais baixos para a faixa superior e o crescimento. Os impostos foram aumentados pelos presidentes Bush e Clinton durante os anos 90, seguidos por um boom econômico e o maior crescimento de renda desde os anos 60. O presidente George W. Bush reduziu impostos e o país passou pela pior crise econômica desde a Depressão.
O fato é que as alíquotas de impostos afetam muito pouco o crescimento econômico, se é que são comparadas a outros fatores, como déficits federais, avanços tecnológicos, economias de outros países e confiança do consumidor. Mesmo os defensores da redução de impostos admitem que o impacto da redução é mais dependente de reduções de impostos para os 80% mais baixos da população, que têm maior probabilidade de gastar a renda adicional do que os que recebem mais. De fato, de acordo com o Serviço de Pesquisa do Congresso, “À medida que os principais escalões de impostos são reduzidos, a parcela da receita acumulada no topo da distribuição de renda aumenta; isto é, as disparidades de renda aumentam. ”
Em inglês simples, os ricos ficam mais ricos e os pobres ficam mais pobres quando as taxas são reduzidas para os ricos.
Palavra final
Desagradável universalmente à população, a quantidade de imposto de renda cobrada e a responsabilidade de pagamento sempre foram controversas e em fluxo constante, o resultado depende da libra por libra do imposto, de seus benefícios e da influência de possíveis pagadores sobre os legisladores . Embora ambos os partidos políticos concordem que os EUA têm dívidas demais, os partidos discordam de soluções prospectivas para reduzir a dívida, além de estimular a economia a criar mais empregos e maior crescimento. Os republicanos buscam reduzir os gastos do governo federal, eliminando desperdícios, fraudes e corrigindo programas sociais, como Previdência Social, Medicare e Medicaid; os democratas querem aumentar o imposto de renda para os que recebem mais, além de reduzir algumas despesas do programa social. Suas diferenças serão discutidas e discutidas várias vezes até que um compromisso político aceitável seja alcançado. Ainda não se sabe se a solução final será do interesse do país..
Os impostos de renda devem ser aumentados para quem ganha US $ 250.000? US $ 1 milhão? Quais programas devem ser cortados ou alterados?
