Formulário fiscal 8949 - Instruções para relatar ganhos e perdas de capital

Se você tiver ganhos ou perdas de capital para relatar seus impostos, verifique se está ciente de uma alteração no processo que o IRS efetuou há alguns anos. Em vez de apenas totalizar suas transações no Cronograma D, pode ser necessário listá-las no Formulário 8949.

É um pouco complicado começar, mas quando estiver organizado, você poderá preencher o Formulário 8949 e a Agenda D muito rapidamente.

Saiba mais sobre o Formulário 8949 e as alterações em como você relata ganhos e perdas de capital nos seus impostos abaixo.

Quais são os ganhos e perdas de capital?

Quando você vende um ativo de capital (que é praticamente qualquer coisa que você possua - incluindo seus bens, ações, colecionáveis e veículos), gera um ganho de capital se você ganhar dinheiro com a transação e uma perda de capital se você perder dinheiro no transação.

O IRS exige que você relate a receita de todas as mais-valias para poder pagar a quantia adequada do imposto de renda, mas também permitirá que você faça uma dedução fiscal em certos tipos de perdas de capital. Por exemplo, você pode reivindicar uma perda de capital se perder dinheiro com a venda de ações, mas não pode reivindicar uma perda de capital se perder dinheiro com a venda de sua residência pessoal.

Ganhos e perdas de capital ocorrem em duas variedades - curto e longo prazo. Curto prazo refere-se a algo que você possuía há menos de um ano e longo prazo refere-se a algo que você possuía por um ano ou mais. Se você possui uma pintura há menos de um ano e a vende por menos do que a comprou, isso seria uma perda de capital a curto prazo. Se você possui uma ação por mais de um ano e a vende por mais do que comprou, isso seria um ganho de capital a longo prazo.

Novos formulários de relatórios básicos

O IRS está recrutando seu corretor para ajudá-lo quando você está calculando seu ganho ou perda. Se você comprou e vendeu ações, títulos, fundos mútuos ou outros itens por meio de um corretor, o corretor relatará o preço pago pelo item (conhecido como base) em seu formulário 1099-B.

No entanto, para alguns ativos, você pode receber um 1099-B sem a base relatada. Nesse caso, você precisará verificar seus próprios registros para determinar o valor base adequado. Você usa a base para determinar quanto do preço final de venda é um ganho ou uma perda. No formulário 8949, você será solicitado a agrupar seus itens, independentemente de o corretor relatar a base ou não. Se a base for relatada para algumas transações, mas não para outras, você poderá preencher vários 8949 formulários.

Felizmente, o IRS tornou o processo um pouco mais fácil, uma vez que exige o preenchimento do Formulário 8949. Se todos os ativos nos quais você realizou perdas ou ganhos de capital para o ano forem relatados (no seu 1099-B) com a base correta, e não é necessário inserir nenhum ajuste (coluna g) ou nenhum código (coluna f), não é necessário arquivar o formulário 8949. No entanto, ainda é necessário arquivar a programação D.

Relatórios de ganhos e perdas de capital no formulário 8949

As informações reais que você reportará no formulário 8949 não são complicadas, mas pode ser que seja a organização da página em que você as colocará. Antes de preencher os formulários, faça uma lista de todos os seus ganhos e perdas. Em seguida, determine se você possui um 1099-B para cada uma das transações. Em seguida, divida suas transações em seis grupos separados, como mostrado abaixo.

Página um:

Transações de curto prazo reportadas no 1099-B, onde a base foi reportada ao IRS
Transações de curto prazo reportadas em 1099-B, onde a base era não relatado ao IRS
Transações de curto prazo que não possuem um 1099-B

Página dois:

Transações de longo prazo reportadas no 1099-B, onde a base foi reportada ao IRS
Transações de longo prazo relatadas em 1099-B, onde a base era não relatado ao IRS
Transações de longo prazo que não possuem 1099-B

Se a base de todas as suas transações foi relatada em um 1099-B e nenhuma dessas transações exigir que você registre códigos ou ajustes, não será necessário arquivar o Formulário 8949, mas poderá relatar o agregado dessas transações diretamente no Cronograma D.

Na página um do Formulário 8949, você relata transações de curto prazo e, na página dois, relata transações de longo prazo. No entanto, você deve preencher um formulário 8949 separado para transações que seriam relatadas na mesma página, mas não se enquadram na mesma categoria.

Por exemplo, se você recebeu formulários 1099-B para três transações de curto prazo, mas a base não foi relatada ao IRS em uma, você deve preencher um Formulário 8949 separado para a transação na qual a base não foi relatada. Se você tiver vários ganhos ou perdas de capital para relatar, poderá facilmente preencher vários formulários. Por esse motivo, é imperativo estar organizado antes de começar.

Informações necessárias para cada transação

Depois de classificar suas transações, você pode começar a preencher o formulário. Cada transação requer várias informações específicas:

Data de aquisição. Esta é a data em que você comprou ou recebeu a propriedade.
Data de venda. Esta é a data em que você vendeu o imóvel.
Preços de venda. Essa é a quantia pela qual você vendeu a propriedade. Se o seu corretor relatou o preço de venda ao IRS (no seu 1099-B) com comissões ou outras taxas já subtraídas, informe esse preço.
Custo ou outra base. Esse é o valor que você pagou pela propriedade mais quaisquer comissões ou outras taxas. Se você recebeu a propriedade como presente, sua base é o que o proprietário anterior pagou por ela. Se você a recebeu como herança, sua base é o valor no dia em que o proprietário anterior faleceu.

Se algo diferente de uma simples compra e venda aconteceu com a propriedade, pode ser necessário marcar a transação com um código especial. Por exemplo, você deve relatar um código para as vendas de lavagem digitando "W" na coluna f, bem como a parte não dedutível da venda de lavagem na coluna g. O código "B" também é necessário se a base tiver sido relatada incorretamente no 1099-B que você recebeu. Verifique as instruções para o formulário 8949 e as instruções do cronograma D para obter mais informações.

Muitas transações não precisam de código. Depois de preencher um Formulário 8949 para cada grupo, você preencherá a Agenda D com as informações dos formulários para obter um ganho ou perda total para cada grupo. A partir daí, você determinará o ganho ou a perda total de transações de curto prazo e de longo prazo e, por fim, ajustará sua renda de acordo..

Palavra final

Embora o Formulário 8949 possa parecer complicado, ele não precisa ser, especialmente com a ajuda de um programa respeitável de preparação de impostos que pode importar informações diretamente do seu 1099-B. Manter bons registros desde o início também facilitará a conclusão. E verifique se cada 1099-B que você recebe corresponde a transações no seu Formulário 8949 para evitar aborrecimentos. Quando terminar, será muito rápido concluir sua programação D.