Declaração de impostos após o divórcio - implicações fiscais e reclamação de crianças

Após um divórcio complicado, os impostos às vezes se tornam ainda mais complexos do que eram quando você entrava como casal. Aqui estão algumas das questões que você precisa considerar ao registrar seus impostos após o divórcio.

Seu status de arquivamento após o divórcio

As regras para determinar seu status de arquivamento são bastante diretas; o status do seu casamento no último dia do ano determina seu status de depósito.

Se você é divorciado ou legalmente separado pela lei estadual a qualquer momento antes de 31 de dezembro^st, você pode arquivar como solteiro ou chefe de família durante o ano inteiro. Se o seu divórcio ou separação judicial não for finalizado até o último dia do ano civil, o IRS considera que você é casado. Os contribuintes casados ​​podem arquivar em conjunto ou separadamente de seus cônjuges, mas não podem.

Há uma exceção para pessoas legalmente casadas que moram separadas. O IRS pode considerar você solteiro, se todos os itens a seguir se aplicarem:

• Você viveu separado do seu cônjuge nos últimos seis meses do ano fiscal.
• Você solicita uma devolução separada do seu cônjuge.
• Você pagou mais da metade do custo de manutenção de sua casa durante o ano fiscal.
• Sua casa era a principal casa de seu filho, enteado ou filho adotivo por mais da metade do ano fiscal.
• Você pode reivindicar esse filho como seu dependente ou pode reivindicar o filho, exceto que os outros pais da criança podem reivindicá-los sob a regra para filhos de pais divorciados ou separados.

Se todas as opções a seguir se aplicarem, você pode optar por registrar como chefe de família. Você também deve verificar as leis do seu estado para determinar se você é considerado legalmente separado, o que o tornaria solteiro aos olhos do IRS.

Apresentação conjunta não consensual

Se o seu cônjuge deseja registrar uma devolução conjunta, mas você deseja arquivar o pedido de casamento separado, o melhor caminho a seguir é registrar o seu próprio retorno com um status de depósito separado o mais rápido possível.

Tecnicamente, seu cônjuge não pode apresentar uma declaração fiscal conjunta sem o seu consentimento. No entanto, é possível que seu cônjuge forje sua assinatura em uma devolução, seja ela arquivada em papel ou eletronicamente. É aqui que as coisas ficam complicadas. Se você tem um histórico de arquivamento junto ao seu cônjuge e não tenta registrar uma devolução por conta própria, o IRS pode decidir que o seu consentimento em registrar uma devolução conjunta foi implícito. Eles aceitarão a devolução do seu cônjuge como válida e você será responsável por qualquer imposto devido.

Se você descobrir que seu cônjuge apresentou uma declaração conjunta sem o seu consentimento, fale com seu profissional ou advogado tributário. Eles podem ajudá-lo a se opor ao depósito conjunto, e seu cônjuge pode enfrentar pesadas multas e até prisão.

Status do arquivamento e venda da sua casa

Se você ainda era legalmente casado quando vendeu sua casa, o status de declaração conjunta permite que você exclua até US $ 500.000 em lucros da venda da propriedade de sua renda tributável. Para se qualificar para a exclusão, você deve ter usado a casa como sua residência principal por pelo menos dois dos cinco anos antes de vendê-la..

Se você se divorciou legalmente quando a venda foi concluída, você e seu ex podem excluir US $ 250.000 em ganhos. Qualquer lucro além da exclusão máxima é lucro tributável, sujeito a taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo, desde que você possua a casa por mais de um ano.

Pensão e pensão alimentícia

Se você tem filhos e é obrigado a pagar pensão alimentícia, é importante saber que a pensão alimentícia é "neutra em termos tributários". Em outras palavras, pagar pensão alimentícia não gera dedução fiscal e receber pensão alimentícia não aumenta sua renda tributável.

A pensão alimentícia é outra história - para algumas pessoas. Antes da Lei de Cortes e Empregos de 2017 (TCJA), os pagadores de pensão alimentícia podiam deduzir os pagamentos, e os destinatários da pensão alimentícia tinham que declarar os pagamentos como renda tributável. Esse tratamento continua para pagamentos de pensão alimentícia feitos sob contratos de divórcio firmados em ou antes de 31 de dezembro de 2018. Para esses contribuintes, mesmo se os pagamentos de pensão alimentícia e pensão alimentícia estivessem cobertos em um pagamento mensal, o IRS considera que a parcela da pensão é renda tributável.

Para divórcios após 31 de dezembro de 2018, o TCJA eliminou a dedução dos pagamentos de pensão alimentícia, e os beneficiários da pensão não precisam mais incluir os pagamentos em seus rendimentos tributáveis.

Benefícios Fiscais para Pais de Custódia

Após o divórcio, o pai com quem os filhos vivem a maior parte do tempo é o pai em custódia e geralmente acaba com a maioria das despesas. No entanto, a controladora de custódia se qualifica para alguns incentivos fiscais, o que pode ajudar a diminuir a renda tributável, mesmo antes da conclusão do processo de divórcio.

1. Status do Chefe de Arquivo Domiciliar

Você não precisa voltar automaticamente ao depósito como solteiro após um divórcio. Se você puder reivindicar um dependente qualificado e atender aos requisitos, poderá reduzir sua fatura tributária significativamente arquivando como chefe de família. Sua dedução padrão será maior e mais de sua renda cairá entre parênteses de imposto de renda mais baixos.

2. Crédito de imposto de renda ganho

Se você era o cônjuge com menor salário e agora cuida dos filhos, pode ser elegível para o Crédito de imposto de renda ganho (EITC). Para famílias de renda mais alta, o crédito não é tão generoso ou pode até não estar disponível. No entanto, se você se qualificar para receber esse crédito, isso pode reduzir significativamente sua obrigação tributária.

Para reivindicar o EITC para 2019, sua renda auferida e a receita bruta ajustada (AGI) serão cada uma inferiores a:

Além disso, sua receita de investimento deve ser de US $ 3.600 ou menos durante o ano.

Para 2019, os valores máximos de crédito são:

• 6.557 dólares para três ou mais crianças qualificadas
• $ 5.828 para duas crianças qualificadas
• $ 3.526 para uma criança qualificada
• $ 529 para crianças não qualificadas

Novamente, como a pensão alimentícia não é considerada renda auferida, ela não afetará sua elegibilidade para o EITC..

3. Crédito Tributário para Cuidados Infantis e Dependentes

Se você é o pai responsável pela custódia e paga por qualquer creche, babá, depois das aulas, babás ou outros cuidados, pode ser elegível para o Crédito de Assistência a Criança e Dependente.

Você pode reivindicar uma porcentagem de suas despesas, dependendo da sua renda, e seu crédito total pode valer até US $ 3.000 para um filho ou até US $ 6.000 para dois ou mais filhos. Esse crédito tributário reduz diretamente sua fatura, portanto pode ser bastante valiosa.

4. Isenção de dependência infantil e crédito de imposto infantil

Historicamente, a controladora se beneficiava de reivindicar a isenção de dependência para qualquer filho; valeu US $ 4.050 por criança para o ano fiscal de 2017. No entanto, o TCJA eliminou isenções pessoais e dependentes para os exercícios fiscais de 2018 a 2025.

Dito isso, há outro benefício fiscal que os pais podem aproveitar para os filhos dependentes: o Crédito Tributário Infantil, que está vinculado aos dependentes nomeados em sua declaração de imposto. Para os anos fiscais de 2018 a 2025, o crédito tributário máximo para crianças é de US $ 2.000 por criança com menos de 17 anos. Se o crédito elevar sua obrigação tributária a zero, até US $ 1.400 do crédito serão reembolsáveis, o que significa que você pode cobrar esse valor mesmo que você não deve nenhum imposto de renda federal.

O pai que detém a custódia pode concordar em transferir o direito de reivindicar a criança como dependente do pai que não detém a guarda usando o Formulário 8332. Se você deseja transferir a dependência, pode defini-lo no contrato de divórcio ou tratá-lo em um ano. por ano, preenchendo o formulário em qualquer ano em que o pai ou a mãe em custódia não reivindicar a criança como dependente.

Taxas legais

O divórcio é um processo legal caro. As taxas legais pagas pela negociação de pensão alimentícia, acordos de custódia e outros aspectos de um acordo de divórcio que não pertencem a renda tributável não são dedutíveis. Antes do TCJA, o IRS dava aos casais divorciados uma pausa nas contas legais pagas para garantir renda tributável, como pensão alimentícia. Também permitiu que os casais deduzissem honorários legais por consultoria tributária.

Por exemplo, se o seu advogado pagou uma taxa de consulta a um advogado tributário para determinar como o divórcio afetaria seus impostos, essa taxa de consulta seria dedutível. Essa parte de suas taxas legais seria permitida como uma dedução discriminada por itens diversos na Tabela A e você só seria beneficiado se o total de deduções discriminadas por itens diversos exceder 2% de sua AGI.

Infelizmente, essas taxas não são mais dedutíveis sob o TCJA. O TCJA eliminou todas as deduções discriminadas diversas sujeitas a um piso de 2% para os exercícios fiscais de 2018 a 2025.

Palavra final

Os impostos podem ser a última coisa em sua mente durante um divórcio. A menos que seu advogado mostre tópicos fiscais, você pode não lidar com sua nova situação tributária até que seja tarde demais para pesquisar as medidas mais inteligentes e negociar uma posição tributária melhor para si mesmo.

Mas, em vez de ceder às complexidades dos processos de divórcio e acabar devendo muito mais depois de um ano difícil, seja proativo e olhe para o futuro. Reserve um tempo para trabalhar com seu contador - e até com seu ex-cônjuge - e encontre uma maneira honesta e eficaz de maximizar deduções e minimizar sua responsabilidade. TurboTax tem CPAs e agentes registrados disponíveis no aplicativo móvel para ajudá-lo com qualquer dúvida que possa ter. Eles também podem fazer uma revisão linha a linha da sua declaração de imposto para garantir que tudo foi feito corretamente.

Você já passou por um divórcio? Quais foram os maiores problemas tributários nos quais você se deparou?