Instruções do formulário 1040X - Como registrar uma declaração de imposto alterada
Nunca tema; O formulário 1040X foi projetado para essa circunstância. E, para que você não seja a única pessoa que cometeu um erro na declaração de imposto, relaxe. De acordo com o IRS, você está em boa companhia. O IRS estima que quase 6 milhões de retornos alterados foram registrados durante o ano civil de 2018. Uma vez que eles projetavam mais de 156 milhões de retornos individuais, seriam apresentados naquele ano, o que equivale a cerca de 4% de todos os retornos sendo alterados. Veja, você não está sozinho!
Aqui está tudo o que você precisa saber sobre o preenchimento de um formulário 1040X. Para obter ajuda com outros problemas de declaração fiscal, consulte nosso guia completo de declaração fiscal ou fale com um consultor tributário de TurboTax.
Formulário 1040X Básico
O formulário 1040X é a Declaração de imposto de renda individual alterada dos EUA. É um formulário de duas páginas usado para alterar uma declaração de imposto individual arquivada anteriormente. Este formulário permite que você faça correções no retorno enviado ou altere os valores no retorno que o IRS pode ter ajustado após o envio. Os possíveis resultados da alteração são: você recebe um reembolso adicional, precisa reembolsar parte do reembolso que já recebeu ou tem que pagar impostos adicionais.
Observe que você não pode arquivar o formulário 1040X. Você deve enviá-lo por correio com formulários de suporte, agendas e documentos de origem, como um W-2. Para preparar uma devolução alterada, você precisará de uma cópia da devolução original, de novos documentos de origem ou de outras informações que serão alteradas, como status ou dependentes do arquivo, e Formulário 1040X.
Quando arquivar
Se você deve receber um reembolso pela devolução apresentada originalmente, o IRS recomenda aguardar até você receber o reembolso antes de enviar uma devolução alterada. Dessa forma, você sabe que o IRS concluiu o processamento do seu retorno e não há alterações. O retorno alterado pode ser processado antes do retorno original, causando muita confusão ao IRS. Pode até resultar em atrasos no processamento do seu reembolso e você passa mais tempo respondendo aos avisos do IRS para resolver a situação..
De um modo geral, você tem três anos a partir da data em que apresentou seu retorno original para registrar um 1040X para reivindicar um reembolso. Você pode arquivar o 1040X dentro de dois anos a partir da data em que pagou o imposto, se essa data for posterior à data do depósito. Revise as instruções 1040X para obter regras especiais que se aplicam a determinadas situações.
Como arquivar
A página 1 do Formulário 1040X possui uma seção de cabeçalho com informações semelhantes às 1040 regulares. A primeira etapa é marcar a caixa indicando qual ano fiscal você está alterando. Se você precisar alterar a devolução de mais de um ano, preencha 1040X separados para cada ano fiscal.
Em seguida, insira seu nome e número do Seguro Social e os mesmos dados do seu cônjuge, se você estiver arquivando em conjunto. Digite seu endereço atual e número de telefone diurno e, em seguida, digite seu status de arquivamento, esteja você alterando ou não.
A seguir, é a seção em que a maioria das alterações geralmente ocorre. A coluna mais à esquerda possui descrições e instruções nos seguintes títulos gerais:
- Receitas e Deduções
- Responsabilidade Fiscal
- Pagamentos
- Reembolso ou valor que você deve
As três colunas à direita são para números:
- Coluna A: Quantidade original
- Coluna B: Mudança de rede
- Coluna C: Quantidade correta
Comece colocando os valores do seu retorno original na coluna A. Em seguida, coloque o aumento ou a diminuição na coluna B. Combine os valores nas colunas A e B e insira o resultado na coluna C. Se não houver valor na coluna B, porque a linha não for afetada pela alteração, você digitará novamente a figura da coluna A na coluna C. Mostrar itens negativos entre parênteses; por exemplo, -234 seria inserido como "(234)".
Um exemplo de como preencher o formulário 1040X
Vamos alterar o retorno de 2018 de John Taxpayer, uma única pessoa sem dependentes. Em seu retorno original, a receita bruta ajustada de John (AGI) (Linha 7 do Formulário 1040) era de US $ 23.000. Depois de registrar seu retorno, John recebeu um segundo Formulário W-2 com US $ 1.500 em salários na Caixa 1.
Receitas e Deduções
Na seção Renda e Deduções do Formulário 1040X na Linha 1, John digitaria US $ 23.000 na coluna A e US $ 1.500 na coluna B. O valor na coluna C seria US $ 23.000 + US $ 1.500 = US $ 24.500.
Em seu retorno original, John optou por reivindicar a dedução padrão de US $ 12.000 para contribuintes únicos em vez de especificar suas deduções. Isso não muda no retorno alterado, então John insere US $ 12.000 na coluna A, nada na coluna B e US $ 12.000 na coluna C. Em seguida, ele subtrai os valores na linha 2 dos valores da linha 1 em cada coluna e digita os resultados na linha 3 em cada coluna. Essa ação reduz seu AGI pelo valor da dedução padrão.
A linha 4a não se aplica a John porque a Lei de cortes fiscais e empregos de 2017 eliminou a isenção pessoal para os anos fiscais de 2018 a 2025. Se ele estivesse apresentando uma declaração alterada para o ano fiscal de 2017 ou anterior, ele entraria na isenção pessoal reivindicada em seu retorno originalmente arquivado aqui.
A linha 4b também não se aplica a John porque ele não reivindicou a dedução de renda qualificada do negócio em seu retorno de 2018. Esta é uma nova dedução a partir dos retornos de 2018, também resultado da Lei de Cortes de Impostos e Empregos. Como John não tem um negócio de passagem, isso não se aplica ao seu retorno..
Como ele não inseriu nada nas Linhas 4a ou 4b, John simplesmente carrega os valores da Linha 3 à Linha 5 em cada coluna. Em seu retorno originalmente apresentado, sua renda tributável era de US $ 11.000 (US $ 23.000 de salários menos a dedução padrão de US $ 12.000). Seu novo lucro tributável para 2018 é de US $ 12.500 (US $ 23.000 + US $ 1.500 em salários menos a dedução padrão de US $ 12.000). Esta seção está completa.
Responsabilidade Fiscal
Tendo chegado aos valores originais e alterados dos rendimentos tributáveis, John agora insere seu valor de imposto na Linha 6 na seção Responsabilidade Fiscal. No retorno original, o imposto de John era de US $ 1.133, então ele insere esse valor na coluna A.
Para calcular seu novo passivo tributário para 2018, John vai para a Tabela tributária de 2018 nas instruções 1040 e passa para a página 69. Na seção "12.000", ele encontra o suporte de imposto de US $ 12.500 a US $ 12.550. Na coluna denominada “Único” (seu status de arquivamento), ele encontra o valor do imposto de US $ 1.313, inserido na Linha 6, Coluna C do 1040X. A diferença entre os dois números (US $ 1.133 e US $ 1.313) é de US $ 180, que fica na coluna B.
John não reivindicou nenhum crédito em seu retorno de 2018, então não há nada para entrar na Linha 7. Ele repete os valores da Linha 6 na Linha 8. Da mesma forma, John não precisa pagar a penalidade por não ter uma cobertura mínima essencial de saúde ou devido a quaisquer outros impostos, ele repetirá os valores da Linha 8 na Linha 11. Seu imposto total na Linha 11 é de US $ 1.133 na coluna A, US $ 180 na coluna B e US $ 1.313 na coluna C.
Pagamentos
Passando para a seção "Pagamentos", suponhamos que o retorno original de John tenha retido US $ 2.100 (mostrado no Formulário 1040, Linha 16), e o novo W-2 mostre retenções de US $ 300 na Caixa 2. No Formulário 1040X, Linha 12, em na seção "Pagamentos", John digitaria US $ 2.100 na coluna A e US $ 300 na coluna B. A coluna C mostraria US $ 2.100 + US $ 300 = US $ 2.400.
John não é elegível para nenhum crédito fiscal e não efetuou nenhum pagamento estimado, portanto, as linhas 13, 14 e 15 ficam em branco, assim como a linha 16, pois ele não solicitou uma extensão. Portanto, na Linha 17, adicionamos as Linhas 12 a 15 na Coluna C e Linha 16, para um total de US $ 2.400.
Reembolso ou valor que você deve
Na seção "Reembolso ou valor que você deve" do 1040X, John finalmente descobre se precisa pagar parte do reembolso que já recebeu..
Na Linha 18, ele insere o valor do reembolso que havia recebido anteriormente - US $ 967 neste caso. Esse valor é a diferença entre a coluna A, linhas 12 e 11. Ele subtrai esse valor do novo valor retido na fonte (coluna C, linha 12) e insere o resultado (US $ 1.433) na linha 19.
Agora, John compara esse valor ao valor da coluna C, linha 11. Como o passivo (US $ 1.313) é menor que o valor da linha 19 (US $ 1.433), ele subtrai e coloca o "valor pago em excesso" (US $ 120) na linha 21, depois insere esse valor novamente na Linha 22.
O veredicto: John está recebendo um reembolso. Se ele quisesse, ele poderia inserir US $ 120 na Linha 23 em vez da Linha 22 e aplicar seu pagamento a mais em outro ano fiscal.
Explicação das Alterações
Agora é hora de passar para a Página 2, Parte III do Formulário 1040X, onde John explica ao IRS exatamente o que está alterando no retorno. Ele pula a Parte I porque essa seção só se aplica se ele estiver alterando o número de dependentes reivindicados em seu retorno de 2018 ou alterando as isenções listadas nos retornos arquivados para 2017 e anteriores. Ele também pula a Parte II, que só se aplica se ele quiser alterar sua contribuição de US $ 3 para o Fundo de Campanha Eleitoral Presidencial..
Passando para a Parte III, John fará uma declaração geral explicando por que está alterando o retorno - por exemplo, "Alterando para adicionar renda W-2 não relatada inicialmente". Então, ele explica os detalhes:
- Linhas 1, 3, 5: Receita bruta ajustada e receita tributável aumentaram em US $ 1.500
- Linhas 6, 11: Impostos e impostos totais aumentaram em US $ 180
- Linha 13: Retenção aumentada em US $ 300
- Linha 21: Pagamento adicional adicional de US $ 120
- Linha 22: Valor a ser reembolsado: $ 120
Assinar, Data, Montar e Enviar
John está quase pronto agora. É hora de obter o retorno alterado finalizado e pronto para enviar para o IRS. Primeiro, ele precisa assinar e datar o 1040X. Ele também precisa reunir a documentação que precisa enviar com o 1040X.
Ele incluirá um novo Formulário 1040 corrigido para o ano fiscal que está alterando e marcará como "Como alterado" na parte superior de cada página. Se sua emenda alterasse outros formulários ou cronogramas anexados ao Formulário 1040, ele os incluiria também. Ele também incluirá uma cópia de qualquer documento de origem que necessite da emenda - no seu caso, uma cópia do novo W-2.
Para descobrir para onde enviar essa pilha de papéis, John examinará as instruções da 1040X. Na página 17, em "Onde arquivar", ele encontrará seu estado à esquerda e o endereço do IRS correspondente à direita.
Certifique-se de manter uma cópia de toda a papelada dos seus registros. Como sempre, ao enviar algo para o IRS, é uma boa ideia enviá-lo por correio certificado. Se sua devolução alterada se perder no correio ou chegar atrasada, o IRS não aceitará correio de primeira classe como prova de que você enviou seu 1040X a tempo.
Outros cenários
No exemplo acima, abordamos apenas um cenário: alterar para adicionar receita adicional. Você também pode alterar um retorno para alterar seu status de arquivamento, adicionar outro dependente ou reivindicar um crédito que esqueceu.
Por exemplo, digamos que você acabou de descobrir que seu ex-cônjuge não reivindicou seu filho como dependente no ano fiscal de 2017 e assinou o Formulário 8332 liberando o direito de reivindicar a isenção para você. No entanto, você não descobriu isso até depois de registrar seu retorno de 2017. Você iria para a Página 2, Parte I, Isenções.
Na Linha 24, liste uma isenção para você - e uma para seu cônjuge, se você for casado juntos - no retorno original. Na Linha 25, adicione seu (s) dependente (s), a mudança líquida de um (coluna B) e o número correto de um (coluna C). Na linha 28, coloque o número total de isenções no retorno original, a alteração líquida e o total correto nas colunas A, B e C, respectivamente. Na Linha 29, multiplique o valor de uma isenção para 2017 (US $ 4.050) vezes os números na Linha 28 para cada uma das três colunas. Transfira esses totais para a Linha 4a na Página 1 e depois trabalhe com o restante dos cálculos.
Como mencionamos acima, ao revisar a seção Renda e deduções, a Lei de cortes e empregos tributários eliminou a isenção pessoal a partir do ano fiscal de 2018. Se seu ex liberou o direito de reivindicar seu dependente para 2018 em vez de 2017, você ainda completaria a Parte I para reivindicar seu filho como dependente, mas seguiria as instruções nesta seção para retornos de 2018 e deixaria as linhas 24, 28 e 29 em branco. Reivindicar seu filho em 2018 não afetaria suas isenções para 2018, mas poderia abrir a possibilidade de reivindicar o Crédito Tributário Infantil, o Crédito Tributário de Renda Agregada, o Crédito de Assistência à Criança e Dependente ou um crédito tributário educacional.
Se você se qualificou para um novo crédito, ele entraria na Página 1, Linha 15, com a caixa apropriada marcada. Por exemplo, se você adicionou seu filho como dependente e ele se qualificou para o Crédito Fiscal Adicional para Crianças, marque a caixa “Cronograma 8812” e coloque o valor na Linha 15. Em seguida, você precisará anexar o Cronograma 8812 revisado ao seu formulário 1040X.
Palavra final
Alterar uma declaração de imposto anteriormente apresentada não é nada para se temer ou envergonhar. Isso acontece alguns milhões de vezes a cada estação do imposto. Os documentos são extraviados ou chegam atrasados, você esquece uma dedução que deseja reivindicar ou lê sobre um crédito fiscal para o qual se qualifica depois de registrar.
A apresentação de uma devolução alterada não é simples, mas se você a abordar sistematicamente, ela não precisará ser esmagadora. Além disso, se você usou o software de preparação de impostos on-line da TurboTax ou outra pessoa para registrar sua devolução inicialmente, o software geralmente facilita bastante o preenchimento do Formulário 1040X sem forçar você a executar os cálculos e saber exatamente para onde vai cada número.
Depois que o seu retorno alterado for finalmente concluído e enviado a caminho, você poderá respirar aliviado. Em seguida, você pode acompanhar o status do seu retorno alterado três semanas depois de arquivá-lo usando o Where's My Amend Return? ferramenta.
Você já apresentou uma devolução alterada? Você recebeu um reembolso adicional ou teve que fazer um pagamento adicional ao IRS?
