Formulário 1099-MISC do IRS - Instruções para Pequenas Empresas e Empreiteiros

Se você é freelancer ou administra uma pequena empresa e usa contratados independentes, provavelmente está familiarizado com o formulário 1099-MISC. Este formulário é usado para reportar renda a freelancers, contratados independentes e outros trabalhadores independentes que, como seu próprio empregador, geralmente são responsáveis ​​pelo pagamento da parte dos impostos do empregador e do empregado.

Graças à sua versatilidade, empresas e clientes usam o formulário 1099-MISC para muitos tipos diferentes de transações. É muito útil, mas também potencialmente confuso por causa de todos os dados que pode conter.

Compreendendo as caixas 1099-MISC

Um formulário 1099-MISC é uma cobertura para todas as receitas diversas que você forneceu ou recebeu. Na tentativa de obter todas as informações necessárias para qualquer situação, o IRS usa 18 caixas para coletar dados. Se você é pagador, precisa saber quais campos preencher. E se você estiver preenchendo sua declaração de imposto, saberá o que seus números significam.

1. Aluguéis. Se você alugou espaço para escritório, máquinas pesadas, refrigerantes ou tigres vivos de outra empresa, totalize os pagamentos do ano e os liste aqui.

2. Royalties. Isso inclui todos pagamentos de royalties, como os de propriedades produtoras de petróleo ou minerais.

3. Outras receitas. Isso pode incluir prêmios (mas não ganhos em jogos de azar, pois eles têm sua própria variante 1099), danos de uma ação judicial ou pagamentos pela participação em pesquisas médicas.

4. Imposto de renda federal retido. Esta seção é utilizada quando, como proprietário de uma empresa, você deve enviar um 1099 a um contratado independente que se recusou a fornecer seu W-9 e número de identificação fiscal. Para garantir a segurança, o Governo Federal exige que você retenha 28% do dinheiro pago por essa pessoa e o envie ao IRS. Em todas as outras situações, cabe ao contratante independente que receber o 1099 descobrir como pagar seus impostos. Consulte as instruções do formulário 1099-MISC para obter mais explicações sobre em que renda você pode reter impostos.

5. Barco de pesca continua. Aqui, você relata o valor monetário das ações de captura que o indivíduo recebeu ao longo do ano, além de quaisquer outros pagamentos feitos que foram contingentes a uma captura mínima.

6. Pagamentos médicos e de saúde. Se sua empresa contratou um médico para realizar exames físicos anuais ou administrar vacinas contra a gripe, talvez você precise enviar a ele um 1099-MISC. Isso incluiria qualquer quantia paga pelos medicamentos vendidos a você pelo médico. Por exemplo, se o médico cobrar US $ 20 por vacina contra a gripe e US $ 200 em trabalho de parto, você também incluiria os US $ 20 por vacina contra a gripe nesse valor.

7. Remuneração dos empregados. Se algum contratado independente trabalhou para o seu negócio, mas não era funcionário, é aqui que você relata o que pagou a essa pessoa. Você não é obrigado a enviar ao empreiteiro um 1099, a menos que pague US $ 600 ou mais durante o ano. Como contratado ou freelancer, é nesta caixa que você encontrará a compensação necessária para relatar ao IRS. Geralmente, esses valores estão sujeitos a imposto por conta própria e imposto de renda. Pagamentos de pára-quedas de ouro, benefícios adicionais tributáveis ​​para funcionários e taxas de referência também devem ser incluídos aqui.

8. Substituir pagamentos em vez de dividendos ou juros. Essa situação é extremamente incomum e envolve emprestar seus valores mobiliários que pagam dividendos. Se você precisar usar esta seção, seu corretor deverá enviar os detalhes.

9. A Payer efetuou vendas diretas de US $ 5.000 ou mais de produtos de consumo a um comprador (destinatário) para revenda. Esta é apenas uma caixa de seleção. Você não é obrigado a relatar exatamente o quanto vendeu a um comprador, apenas que fez uma venda. Essa caixa é útil para organizações como a Amway, pois vende itens para revenda fora de um ambiente de varejo tradicional.

10. Receitas de seguros de colheitas. Se você recebeu pagamentos do seguro agrícola, o valor deve ser inserido aqui.

11. e 12. Em branco, apenas para uso do governo.

13. Pagamentos em excesso de paraquedas em ouro. Um pagamento de para-quedas de ouro é feito a um funcionário (geralmente um executivo) que está deixando uma empresa e é contratualmente capaz de receber um grande pagamento na partida. Pagamentos em excesso são aqueles valores acima do que o indivíduo recebeu em média nos últimos cinco anos.

14. Produto bruto pago a um advogado. Aqui você deve inserir pagamentos acima de US $ 600,00 que foram a um advogado por serviços jurídicos.

15a Seção 409A deferimentos. Use esta caixa se você contribuiu para um plano de aposentadoria da seção 409A, mas não era funcionário.

15b. Seção 409A renda. Se você contribuiu para um plano da seção 409A, mas não atendeu às diretrizes específicas, ele pode ser contabilizado como receita tributável e você deve inserir o valor aqui.

16. Imposto estadual retido. Se algum imposto estadual foi retido, ele pode ser listado aqui.

17. Número do estado / Estado do pagador. Se o imposto estadual foi retido, insira aqui o número de identificação da empresa que reteve o imposto.

18. renda estadual. Essa é a quantia relatada no formulário que está sujeita a impostos estaduais.

Quando sua empresa precisa de um 1099-MISC?

Geralmente, sua empresa deve registrar um 1099-MISC somente se você pagar a alguém US $ 600 ou mais ao longo do ano. Se você recebeu mais do que esse valor, espere um 1099-MISC do pagador. Algumas exceções incluem:

• Royalties. Limite mínimo de relatórios de US $ 10.
• Produto do barco de pesca. Você deve informar qualquer valor.
• Bens de consumo. Se você vendeu a alguém itens por US $ 5.000 ou mais em um mercado que não seja um estabelecimento de varejo permanente (como Amway ou mercados de pulgas), você deve denunciá-lo.
• Retenção de imposto. Se você reteve os impostos de alguém por estarem sujeitos a retenção na fonte, você deve denunciá-lo, independentemente do valor que pagou durante o ano.

Lembre-se de que o IRS somente exige esses formulários quando as empresas pagam aos fornecedores durante a operação de um negócio. Quando você paga à criança vizinha por cuidar de crianças, não precisa se preocupar em denunciar esses pagamentos.

Impostos devidos pela receita comercial

Os funcionários regulares têm metade do imposto de Seguro Social e Medicare pago pelo empregador. Quando pago por contratados e freelancers (que naturalmente não têm imposto retido por um empregador), esse imposto geralmente é chamado de "imposto por conta própria" e é devido além do imposto de renda regular. Para calcular o valor desse imposto, os trabalhadores independentes precisam registrar a Tabela C (ou Tabela C-EZ), que é a forma usada para contabilizar os lucros e as despesas da empresa.

Transfira a receita da caixa 7 do seu 1099-MISC para a Programação C e subtraia as despesas comerciais para determinar se você teve lucro ou perda no ano. Em seguida, transfira esse valor de renda para o Formulário 1040 (subtraia uma perda de qualquer outra receita que você relate, adicione um lucro). Se você teve lucro, conclua a Agenda SE para determinar quanto imposto por conta própria deve e transfira esse valor para o seu 1040.

Qual é a diferença entre o Schedule C e o Schedule C-EZ?

Em geral, o Schedule C-EZ é destinado a pessoas que fizeram algum trabalho paralelo ou tinham uma pequena empresa muito simples. Você não pode usá-lo se qualquer um dos seguintes itens se aplicar:

• Você planeja fazer a dedução do escritório em casa
• Você gastou mais de US $ 5.000 em negócios no ano passado
• Você emprega pessoal adicional
• Você espera uma perda para o ano (gastou mais nos negócios do que fez)

Se você não tem certeza se é elegível para um Schedule C-EZ, não se arrisque. O cronograma C padrão não levará muito mais tempo para ser concluído, mesmo se você tiver despesas com pequenas empresas para deduzir.

O que é o Schedule SE?

Se você obtiver lucro após concluir o Cronograma C ou C-EZ, use o Cronograma SE para determinar quanto imposto de Seguridade Social e Medicare você deve. Você deve pagar o imposto de Seguro Social e Medicare sobre os primeiros US $ 117.000 em dinheiro que ganhar - qualquer coisa acima que esteja sujeita apenas ao imposto de renda. Se você não obteve lucro, não precisa preencher este formulário.

Em geral, você paga 15,3% dos lucros da sua empresa em impostos de Seguro Social e Medicare. Devido à sua natureza complexa, recomendo que você use um programa de impostos para preencher este formulário.

Renda não trabalhista

Existem vários casos em que você pode relatar seu dinheiro 1099-MISC diretamente no seu 1040 sem ter que se preocupar se precisa usar o Horário C ou o Horário C-EZ.

Se sua renda foi informada na caixa 3 do seu 1099-MISC, geralmente não é considerada “renda auferida” e você não precisa pagar imposto por conta própria. No entanto, você precisa pagar imposto de renda regular sobre ele. Relate receita na caixa 3 do seu 1099-MISC mais esses outros tipos de renda no seu 1040:

• Prêmios ou prêmios. Isso inclui ganhos em demonstrações de jogos ou sorteios, mas não algo como um concurso baseado em incentivos que você ganhou no trabalho.
• Jury Duty Pay. O pagamento de imposto do júri é tributável como um ajuste de ganho de renda no seu 1040. Nomeie-o como "Pagamento do júri".
• Dívidas canceladas ou perdoadas. Seu credor é obrigado a enviar-lhe um 1099 com o valor perdoado ou cancelado. Você pode receber um 1099-C por esse.
• Permuta de Permuta. Isso conta mesmo que o dinheiro não troque de mãos. Se você trocar com alguém que é do tipo manual, ele ou ela pode enviar a você um 1099-MISC pelo valor dos serviços ou itens que eles negociaram com você. Obviamente, essa é sua sugestão para enviar uma pelo valor dos serviços ou itens que você negociou também.
• Renda do passatempo. Esse é o pouco de dinheiro que você pode ganhar com uma atividade de lazer - uma que você ganha sem pretendendo para ganhar dinheiro. Como você não estava procurando renda, isso não é considerado trabalho por conta própria. Ainda assim, você deve pagar um imposto de renda regular sobre ele. Se você tiver despesas com seu hobby, poderá deduzi-las à quantia que trouxer, se especificar. Após três anos lucrativos de ganhar dinheiro em um hobby, o IRS considerará uma pequena empresa e não mais um hobby.
• Ganhos de jogo. Você pode não receber um 1099-MISC (você pode obter um W-2G), mas de qualquer maneira, você deve incluir ganhos de jogos no seu 1040. Se algum imposto de renda foi retido, como às vezes acontece com pagamentos grandes, você também será responsável para isso no seu 1040. Se você teve ganhos, pode deduzir as perdas no jogo, mas apenas até o valor que ganhou.

1099-MISC FAQ

Você pode encontrar uma situação confusa com um ou mais formulários 1099-MISC que você recebe. Aqui estão alguns dos mais comuns:

1. Recebi um 1099-MISC por renda que não recebi até o ano seguinte. O que eu faço?
Se isso acontecer com você, não se preocupe. O IRS sabe que você não é a primeira pessoa que está no final de uma contabilidade de última hora. Contanto que você "se estabeleça" no próximo ano e relate com precisão os rendimentos dos impostos desse ano, você estará bem. Segure a documentação que suporta quando você tomou posse do dinheiro, como:

1. Registros de conta bancária
2. Envelopes com carimbo postal
3. Registros do PayPal
4. Faturas, folhas de pagamento ou outros registros de pagamentos

2. Consegui um 1099-MISC por dinheiro que foi pago a mim, mas paguei a outras pessoas com esse dinheiro. O que eu faço?
Se o pagamento desse dinheiro tiver algo a ver com sua empresa, você provavelmente poderá deduzi-la como uma despesa comercial na Tabela C.

Por exemplo, se você é um empreiteiro geral encarregado de construir uma casa e pagou dinheiro a subempreiteiros, como encanadores, eletricistas ou drywallers, pode reivindicar a soma do que pagou como despesa comercial contra a receita que recebeu no seu 1099-MISC. Outros exemplos de despesas comerciais incluem postagem, material ou equipamento de escritório, comunicação e despesas de viagem.

3. A única renda que ganhei durante todo o ano foi relatada a mim em um 1099-MISC. Quanto devo em impostos?
Se você não pagou impostos estimados e não teve impostos retidos por um empregador, você deve muito. Você deve 15,3% do seu lucro em impostos da Seguridade Social e do Medicare logo de cara. Além disso, você terá que pagar imposto de renda regular, cujo valor dependerá da sua renda total após deduções e créditos. Além disso, você pode ser penalizado por não pagar impostos estimados ao longo do ano (se sua responsabilidade fiscal for superior a US $ 1.000). Mas, felizmente, registrar seus impostos é bastante simples.

Comece preenchendo uma Tabela C ou Tabela C-EZ - é aqui que você informa as receitas 1099-MISC e deduz as despesas relacionadas. Em seguida, preencha o Schedule SE para determinar sua responsabilidade fiscal do Seguro Social e do Medicare. (Metade desse valor é dedutível quando você determina quanto imposto de renda regular você deve.)

Por fim, relate seu lucro da tabela C (ou C-EZ) no seu 1040 para descobrir o que você deve no imposto de renda regular. Se você sabe que só terá receita com 1099-MISC este ano, é melhor pagar impostos estimados durante o ano para evitar uma penalidade de pagamento insuficiente.

Palavra final

"Diversos" é como uma faca de dois gumes quando se trata de uma forma de 1099. É uma maneira fácil de cobrir questões tributárias que não se enquadram em categorias convencionais, mas também pode criar confusão. Se este é o seu primeiro ano de propriedade de uma empresa e lidando com a década de 1099, vale a pena contratar um consultor tributário para garantir que você aproveite todas as deduções disponíveis e agendar a quantidade correta de impostos estimados para o ano seguinte.

Você teve algum problema ao reportar receita de um 1099-MISC?