Formulário de IRS 1099-DIV - Como os dividendos são tributados?

Dependendo de como você recebe dividendos, pode ser necessário planejar com antecedência o dia do imposto. Especificamente, é importante entender os diferentes tipos de dividendos, o que você pode esperar quanto ao pagamento de impostos sobre eles e como ler o formulário de imposto 1099-DIV para estar preparado adequadamente.

Tipos de Dividendos

Você pode receber três categorias principais de dinheiro: dividendos ordinários, dividendos qualificados e distribuições de ganho de capital. Cada tipo tem suas próprias implicações fiscais.

Dividendos ordinários. Os dividendos pagos a partir dos ganhos e lucros de uma empresa são referidos como dividendos comuns. Eles são tributados às alíquotas normais de imposto de renda. Muitos fundos de investimento imobiliário (REITs), por exemplo, pagam dividendos comuns, o que pode aumentar sua carga tributária geral. Às vezes, eles são chamados de "dividendos não qualificados" e são relatados na caixa 1a do 1099-DIV.
Dividendos Qualificados. Os dividendos podem ser considerados qualificados se forem pagos por uma empresa norte-americana ou estrangeira qualificada e você tiver cumprido o requisito de período de retenção para as ações subjacentes. Os dividendos qualificados estão sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo e são relatados na caixa 1b do seu 1099-DIV.
Distribuições de ganhos de capital. Você também pode receber pagamentos de seu estoque de pagamento de dividendos na forma de distribuições de ganhos de capital. Geralmente, eles são recebidos de fundos mútuos e são relatados na caixa 2a do seu 1099-DIV e estão sujeitos a taxas de ganhos de capital de longo prazo (independentemente de quanto tempo você possuiu as ações).

Requisitos de relatório

Lembre-se de que você deve informar todos os dividendos recebidos em seus impostos, mas a empresa que pagou dividendos não precisa enviar um 1099-DIV, a menos que você tenha recebido mais de US $ 10 naquele ano. Em outras palavras, mantenha um registro de quanto ganhou, caso não receba um 1099-DIV.

O que é um plano de reinvestimento de dividendos?

Um DRIP, ou plano de reinvestimento de dividendos, é um método que permite que você use seus dividendos para comprar mais ações iguais, em vez de receber os dividendos em dinheiro. Simplificando, em vez de receber US $ 3,24 em dividendos, a empresa compra automaticamente para você quantas ações (ou partes de uma ação) que US $ 3,24 comprarem. Isso gera um pouco mais de estoque a cada vez, para que você acabe com mais compartilhamentos do que começou com.

No entanto, mesmo quando os dividendos são reinvestidos, você recebe um 1099-DIV com os dividendos informados. Aos olhos do IRS, essa circunstância é a mesma que se você recebeu um cheque de 3,24 dólares e comprou imediatamente imediatamente 3,24 dólares em ações. Um DRIP é simplesmente mais conveniente e possui vantagens adicionais na compra de ações, como a média dos custos em dólares.

Impostos sobre compras DRIP

A cada trimestre, quando seus pagamentos de dividendos são reinvestidos automaticamente para adquirir mais ações, você inevitavelmente compra ações a preços diferentes, o que determina sua base de custo nessas ações. Quando você finalmente vender suas ações para ganho ou perda de capital, precisará conhecer sua base de custo para cada ação vendida.

Segure os extratos trimestrais recebidos, que refletem quantas ações foram compradas, a que preço e em que dia o investimento foi realizado. Você pode determinar seu lucro real. Alguns programas de software e a maioria dos corretores também acompanham isso para você.

Formulário de imposto 1099-DIV

O 1099-DIV é o formulário fiscal que você recebe de cada empresa que lhe envia dividendos (ou com quem você iniciou um plano DRIP) se lhe pagou US $ 10 ou mais em dividendos ou reteve quaisquer impostos de seus dividendos (ou se o empresa foi liquidada e você recebeu uma distribuição de liquidação). Este documento divide os tipos de dividendos que você recebeu da seguinte maneira:

Caixa 1a - Total de Dividendos Ordinários: Todos os dividendos ordinários são relatados aqui. Esses dividendos são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária.
Caixa 1b - Dividendos Qualificados: Seus dividendos qualificados são tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo, em vez de taxas normais de imposto de renda.
Caixa 2a - Distribuição total de ganhos de capital: Os valores aqui também são tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Caixa 2b - Ganho da Seção 1250 não recapturada: Você pode perceber esse tipo de ganho com determinadas transações imobiliárias ou REIT.
Caixa 2c - Seção 1202: Ganho: Esta caixa informa a renda que é um ganho da seção 1202 do estoque de pequenas empresas.
Caixa 2d - Colecionáveis Ganhe 28%: Se foram vendidas obras de arte ou outros itens colecionáveis que você possuía para fins de investimento, o lucro é tributado até um máximo de 28%. Se você segurou por menos de um ano, é tributado às alíquotas comuns de imposto de renda.
Caixa 3 - Distribuições sem dividendos: Se você recebeu dinheiro sem dividendos de uma empresa, isso é relatado aqui.
Caixa 4 - Imposto de Renda Federal Retido: Se você estiver sujeito a retenção na fonte e uma empresa retiver impostos de dinheiro reportado no 1099-DIV, ele será reportado aqui.
Caixa 5 - Despesas de investimento: Se você recebeu uma parcela dos valores dedutíveis por uma RIC (empresa de investimento regulamentada) oferecida publicamente, eles são inseridos aqui.
Caixa 6 - Impostos estrangeiros pagos: Se impostos estrangeiros foram pagos sobre dividendos e outras distribuições de ações, eles são relatados aqui.
Caixa 7 - País estrangeiro: Nesta caixa, o país ao qual os impostos estrangeiros foram pagos (o valor na caixa 6) é informado.
Caixa 8 - Distribuição da liquidação em dinheiro: Se uma empresa foi liquidada, esse é o valor liquidado pago a você.
Caixa 9 - Distribuição da liquidação não monetária: Esta seção relata distribuições não monetárias e seu valor justo de mercado.
Caixa 10 - Dividendos com juros isentos: Em muitos casos, você não precisa pagar impostos sobre dividendos de juros isentos.
Caixa 11 - Dividendos especificados de juros de títulos de atividade privada: Esta caixa reporta dividendos de juros isentos pagos por um RIC de títulos de atividade privada especificados.
Casa 12 - Estado: Se você tiver imposto de renda estadual retido desses ganhos, esta caixa informa qual estado.
Caixa 13 - Número de identificação do estado: O número de identificação do estado da empresa que reteve o imposto de renda estadual é inserido aqui.
Caixa 14 - Imposto Estadual Retido: O valor do imposto de renda retido no estado é relatado aqui.

Palavra final

Em geral, os impostos sobre dividendos são bastante simples. A maioria dos programas de preparação de impostos solicita que você insira as informações do seu 1099-DIV e depois faça os cálculos necessários para você e registre-os nos formulários fiscais apropriados. No entanto, é importante saber o que você ganha ao longo do ano em dividendos, a fim de prever quanto sua fatura tributária aumentará como resultado.