Reivindicar dependentes qualificados de impostos - Definição e regras de IRS

A boa notícia é que ter dependentes ainda pode ajudá-lo a economizar dinheiro na hora do imposto. Veja a seguir as regras para reivindicar um dependente e os incentivos fiscais ainda disponíveis para os contribuintes que podem reivindicá-los.

O que torna alguém seu dependente qualificado?

Você só pode reivindicar alguém como dependente se ele for seu "filho qualificado" ou "parente qualificado".

Criança Qualificada

O IRS usa o termo "filho qualificado" para descrever um dependente que cumpre quatro testes:

1. Relacionamento

O IRS tem uma ampla definição de "criança". Inclui um filho, filha, enteado, filho adotivo, irmão, irmã, meio-irmão, meia-irmã, meio-irmão, meia-irmã ou descendente de qualquer um desses.

2. Idade

Para passar no teste de idade, o dependente deve atender a uma destas qualificações:

Ter menos de 19 anos no final do ano fiscal e menos que você (ou seu cônjuge, se você estiver arquivando em conjunto)
Ter menos de 24 anos no final do ano fiscal, um estudante e menos do que você (ou seu cônjuge, se apresentarem em conjunto)
Seja permanente e totalmente desativado (independentemente da idade)

3. Residência

Para ser considerada uma criança qualificada, uma criança deve ter vivido com você por mais da metade do ano. As crianças que estão temporariamente fora de casa - por exemplo, no acampamento, nas férias ou na escola - ainda são consideradas como residentes com você. Considera-se que as crianças que nasceram e morreram no mesmo ano viveram com você o ano todo.

Há exceções para filhos de pais divorciados ou separados e pais que não moram juntos. Nesses casos, considera-se que a criança viveu com o pai ou a mãe em custódia. No entanto, a criança pode ser tratada como uma criança qualificada do pai sem custódia, se todas as quatro seguintes forem verdadeiras:

Os pais:
- Se divorciam ou se separam legalmente sob um decreto de divórcio ou manutenção separada.
- São separados sob um contrato de separação por escrito.
- Viveu separado o tempo todo durante os últimos seis meses do ano.
A criança recebeu mais da metade do apoio dos pais.
A criança estava sob custódia de um ou de ambos os pais por mais da metade do ano.
Qualquer uma das seguintes afirmações é verdadeira:
- O pai responsável pela custódia assina uma declaração por escrito de que não reivindicará o filho como dependente e o pai que não pertence à custódia anexa a declaração ao seu retorno usando o Formulário 8332.
- Um decreto de divórcio antes de 1985, um contrato de manutenção separado ou um contrato de separação por escrito se aplica ao ano fiscal em questão e declara que o pai sem custódia pode reivindicar a criança como dependente. O contrato não deve ter sido alterado depois de 1984 para dizer que o pai sem custódia não pode reivindicar a criança, e o pai sem custódia deve ter fornecido pelo menos US $ 600 para o apoio à criança durante o ano.

Se todos os quatro requisitos forem atendidos, o pai sem custódia poderá reivindicar a criança como dependente e receber o crédito de imposto da criança. Observe, no entanto, que isso não qualifica o pai sem custódia para o status de depósito do chefe da família, o crédito para crianças e cuidados dependentes ou o crédito de imposto de renda acumulado.

4. Suporte

Para ser um filho qualificado, o possível dependente não pode ter fornecido mais da metade de seu próprio apoio durante o ano. Por exemplo, se você forneceu US $ 6.000 do apoio de seu filho, mas ele teve um emprego de meio período e forneceu US $ 8.000 de seu próprio apoio, ele não é um filho qualificado, porque forneceu mais da metade de seu próprio apoio.

O que conta como suporte? Pode incluir qualquer um dos seguintes custos:

Comida, roupas e recreação
Aulas escolares
Seguro médico e odontológico e custos de assistência
Alojamento
Móveis, eletrodomésticos e carros
Transporte
Outras necessidades

A publicação 501 do IRS inclui uma planilha para ajudá-lo a determinar se você atende ao teste de suporte.

Ocasionalmente, uma criança pode fazer os testes de Idade, Relacionamento, Residência e Suporte para mais de uma pessoa. A menos que os pais registrem um retorno conjunto, apenas um pode reivindicar a criança como dependente. Felizmente, o IRS tem regras de desempate para ajudá-lo a decidir:

Se apenas uma pessoa é o pai da criança, ela é a criança qualificada do pai.
Se a criança passou um período mais longo com um dos pais do que outro durante o ano, o IRS tratará a criança como o dependente qualificado dos pais com quem eles passaram mais tempo.
Se a criança passou um número igual de dias com cada pai, o IRS tratará a criança como a criança qualificada do pai com a renda bruta ajustada mais alta (AGI) para o ano.

A publicação 501 do IRS fornece vários exemplos que podem ajudá-lo a determinar quem pode reivindicar um filho como dependente em situações exclusivas.

Dica profissional: Se você tiver alguma dúvida sobre elegibilidade, entre em contato com um profissional tributário qualificado. Software de preparação de impostos on-line gratuito de uma empresa como Bloco H&R também ajudará você a passar por essas importantes reduções de impostos.

Parente Qualificado

Se uma pessoa não for seu filho qualificado, ela poderá ser seu parente qualificado se cumprir esses quatro testes:

1. Não é uma criança qualificada

Uma criança não é um parente qualificado se for seu filho qualificado ou filho qualificado de outra pessoa.

2. Membro da família ou parentesco

A pessoa deve viver como membro da sua família o ano todo ou estar relacionada a você. Se em algum momento do ano a pessoa era sua esposa, ela não pode ser sua parente qualificada.

Se uma pessoa estiver relacionada a você de uma das seguintes maneiras, ela não precisará morar com você o ano todo como membro de sua família:

Seu filho (biológico ou adotado), enteado, filho adotivo ou descendente de qualquer um desses
Seu irmão, irmã, meio-irmão, meia-irmã, meio-irmão ou meia-irmã
Seu pai, mãe, avô ou outro ancestral direto
Seu padrasto ou madrasta (pais adotivos não se qualificam)
Sua sobrinha ou sobrinho
Um filho ou filha de seu meio-irmão ou meia-irmã
Sua tia ou tio
Seus sogros: filho, filha, irmão, irmã, pai ou mãe

Qualquer um desses relacionamentos que foram estabelecidos pelo casamento não termina com a morte ou o divórcio. Observe que um primo não atende a esse teste. Um primo teria que morar com você o ano todo como membro da família para se qualificar como parente qualificado.

Se você registrar uma devolução conjunta, a pessoa poderá estar relacionada ao seu ou seu cônjuge e não precisará estar relacionada ao cônjuge que forneceu o apoio.

3. Teste de Renda Bruta

Para cumprir esse teste, o possível parente qualificado em potencial deve ter uma receita bruta inferior a US $ 4.200 em 2019.

O IRS define renda bruta como toda a renda na forma de dinheiro, propriedades e serviços que não estão isentos de imposto. Isso inclui a receita líquida de uma empresa após subtrair o custo dos produtos vendidos, a receita de aluguel antes das despesas, a participação na parceria, a remuneração do desemprego tributável e a renda tributável da bolsa de estudos. A renda isenta de impostos, como assistência pública com base em necessidades e benefícios de veteranos, não é incluída na receita bruta.

4. Teste de Suporte

Para que um possível parente qualificado cumpra esse teste, ele deve ter recebido mais da metade de seu apoio. Compare o valor que você contribuiu para o suporte da pessoa com todo o suporte que recebeu de todas as fontes. Isso inclui montantes que eles contribuíram com seus próprios fundos, mas não inclui montantes de seus próprios fundos que não foram gastos em suporte.

Por exemplo, digamos que sua mãe recebeu US $ 2.400 de uma distribuição IRA e US $ 300 em juros, para uma renda total de US $ 2.700. Ela gastou US $ 2.000 em hospedagem e US $ 400 em recreação e economizou US $ 300. No total, ela contribuiu com US $ 2.400 para seu próprio apoio, porque os US $ 300 que ela economizou não foram usados para seu próprio apoio este ano. Se você contribuiu com mais de US $ 2.400, encontra o teste de suporte.

Às vezes, uma pessoa (como um pai idoso) é apoiada por mais de uma pessoa (como dois ou mais filhos adultos), e ninguém fornece mais da metade do apoio total. Nesse caso, aqueles que fornecem mais de 10% do apoio podem decidir que cada um deles tomará um rumo, nos anos seguintes, para reivindicar a pessoa como um parente qualificado..

Regras gerais de dependência

Agora que você determinou se seu dependente conta como filho qualificado ou parente qualificado, existem algumas regras que você deve saber sobre isso se aplicam a todos.

Primeiro, se você é dependente de outro contribuinte, não pode reivindicar nenhum dependente. Por exemplo, digamos que Mary, 18 anos, tem um filho, Tim, e os dois moram com o pai de Mary, Josh. Josh está empregado e pagou todos os custos de manutenção da casa durante o ano. Mary tinha US $ 2.500 em renda com seu emprego de meio período. Nesse cenário, Mary e Tim são dependentes de Josh. Mary não pode reivindicar Tim como seu dependente - mesmo que ela tenha renda e esteja solicitando um reembolso para reivindicar um reembolso de sua retenção federal - porque ela mesma é dependente de seu pai.

Segundo, um dependente deve ser cidadão dos EUA, estrangeiro residente nos EUA, nacional dos EUA ou residente no Canadá ou no México.

Por fim, você não pode reivindicar uma pessoa casada que registra uma devolução conjunta como dependente, a menos que apresente a devolução apenas para reivindicar um reembolso de impostos de renda retidos ou impostos estimados pagos. Portanto, no exemplo acima, se Mary é casada com Dan, que é estudante em período integral e não trabalha, e ela e Dan registram um retorno como declaração de casamento em conjunto apenas para reivindicar seu reembolso do imposto de renda federal retido, Mary ainda está Dependente de Josh.

Benefícios potenciais de reivindicar um dependente

Embora o TCJA tenha eliminado as isenções pessoais, ainda existem alguns benefícios em reivindicar dependentes. Eles incluem:

Crédito de imposto da criança. Está disponível até o ano em que a criança completa 17 anos e vale até US $ 2.000 por criança para um máximo de três filhos.
Crédito de Assistência à Criança e Dependente. Está disponível até o ano em que a criança completa 13 anos, a menos que ela esteja desativada. Nesse caso, não há limite de idade.
Crédito de imposto de renda ganho. Está disponível enquanto a criança tem menos de 19 anos ou menos de 24 anos e na escola.
Créditos de Educação. Isso inclui o crédito tributário da oportunidade americana e o crédito da aprendizagem ao longo da vida.
Crédito para outros dependentes. Isso está disponível para dependentes que não se qualificam para o crédito de imposto infantil. Vale até US $ 500 por dependente qualificado.

Isenções pessoais

Antes do TCJA, os contribuintes podiam reivindicar uma isenção para si e para cada dependente listado em seu retorno. Para 2017, as isenções pessoais do último ano foram permitidas, cada uma valendo US $ 4.050. Por exemplo, se um casal registrou um retorno conjunto e teve dois filhos dependentes, teria direito a um total de quatro isenções, ou US $ 16.200, para reduzir sua renda bruta ajustada, além de reivindicar a dedução padrão ou deduções discriminadas.

Quando o TCJA entrou em vigor em 1 de janeiro de 2018, eliminou a provisão para isenções pessoais. Mas os contribuintes com vários jovens dependentes têm algum motivo para esperar que as isenções pessoais retornem. Muitas disposições da TCJA, incluindo a que elimina isenções pessoais, devem expirar no final de 2025. A menos que o Congresso estenda a TCJA ou passe uma nova lei de reforma tributária que afeta o status das isenções pessoais, elas podem voltar..

Palavra final

Mesmo sem a isenção pessoal, reivindicar um dependente pode valer vários milhares de dólares. Além disso, vários dos créditos fiscais disponíveis para contribuintes com dependentes são reembolsáveis, o que significa que eles não apenas compensam o imposto que você deve, mas também podem aumentar seu reembolso. Para obter mais ajuda, consulte o nosso guia fiscal completo.

Você pode reivindicar um dependente? Quais benefícios fiscais para os dependentes são mais valiosos para você?