Regras para perda de passatempo Como preservar suas deduções fiscais de despesas secundárias para despesas

Segundo a Receita Federal, a diferença entre um negócio e um hobby é que o objetivo de um negócio é obter lucro, enquanto as pessoas se envolvem em um hobby de esporte ou lazer. Mas, como muitos empreendedores sabem, as empresas nem sempre dão lucro, especialmente nos estágios iniciais.

Muitos empresários gastam dinheiro antes que seus negócios estejam em funcionamento. Eles podem ter despesas com trabalho legal, design de logotipo, inventário e equipamento iniciais, construção de um site, aluguel de espaço de escritório, seguro e folha de pagamento. As regras para deduzir essas despesas são muito diferentes para uma empresa e para um hobby.

Se você deseja tratar sua agitação lateral como um negócio e obter o benefício fiscal total do dinheiro gasto para tirá-la do papel, você precisa se familiarizar com as regras de perda de passatempo do IRS.

Dedução de despesas comerciais

Uma empresa pode compensar seu lucro tributável com despesas comerciais "ordinárias e necessárias".

As despesas comuns são aquelas que são comuns e aceitas em seu setor - em outras palavras, as coisas que outros proprietários de negócios em seu setor normalmente compram. Por exemplo, um vendedor do Etsy pode deduzir o custo de compra ou produção dos produtos que vende, bem como as despesas de envio.

As despesas necessárias são úteis e apropriadas para o seu negócio ou negócio - em outras palavras, os custos necessários para o sucesso do seu negócio. Isso inclui despesas de publicidade e escritório, dentro do razoável. Por exemplo, um vendedor do Etsy poderia pagar milhões de dólares para anunciar sua loja na Times Square. A publicidade é uma despesa comercial comum, mas é necessário um anúncio tão caro? As chances são de que um auditor da Receita Federal diga não.

Hobby vs. deduções comerciais

Antes da Lei de Cortes e Empregos de 2017, passatempos e empresas podiam deduzir os mesmos tipos de despesas, mas essas despesas compensavam as receitas de maneiras diferentes. Uma empresa organizada como uma única empresa reportaria suas receitas e despesas na Tabela C: Lucro ou perda dos negócios. Se suas despesas fossem maiores que suas receitas, a perda líquida do Anexo C poderia ser usada para compensar os outros lucros tributáveis ​​do único proprietário, como salários, juros e dividendos.

Um hobbista também relataria sua renda no Cronograma C, mas não poderia deduzir as despesas de hobbies contra sua renda. Em vez disso, eles teriam que reivindicar despesas de passatempo como deduções discriminadas diversas na Tabela A. O contribuinte só receberia uma dedução se o total de suas despesas discriminadas exceder 2% de sua receita bruta ajustada (AGI). Além disso, as despesas com o hobby foram limitadas à quantidade de renda reportada no hobby. Em outras palavras, seu hobby não poderia gerar uma perda líquida.

Para ilustrar, digamos que você goste de assar cupcakes; assim, seus amigos e familiares pedem que você asse cupcakes para festas e eventos especiais. Você não está interessado em transformar sua paixão por assar em lucro; portanto, cobra apenas o suficiente para cobrir seus materiais. Você recebe US $ 2.000 em pagamentos durante o ano, mas entre ingredientes, equipamento de cozinha, embalagem e entrega, gasta US $ 2.500. Esses US $ 500 em despesas extras não podem ser deduzidos ou transportados para o próximo ano, pois seu objetivo não era obter lucro. Em vez disso, esse dinheiro simplesmente desaparece.

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) tornou as regras para deduzir as despesas com passatempos ainda piores. De 2018 a 2026, o TCJA elimina as deduções discriminadas diversas que anteriormente estavam sujeitas ao limite de dedução de 2% do AGI. Agora, os contribuintes não podem deduzir nenhuma despesa relacionada ao hobby, mas ainda devem informar 100% de sua renda e pagar impostos. caramba.

Muitas pessoas gastam dinheiro com seus hobbies todos os anos, sem intenção de transformá-las em um empreendimento lucrativo. Se for você, o prazer que você obtém com o seu passatempo pode superar em muito as possíveis consequências fiscais. O problema ocorre quando você está legitimamente tentando administrar um negócio, mas o IRS diz que você está administrando um hobby. Se você investe pesado em seus negócios para divulgá-lo e relata prejuízos fiscais a cada ano, corre o risco de o IRS contestar sua dedução e recalcular seu passivo tributário sob as regras de perda de passatempo.

Você está executando um negócio ou um passatempo?

O Inspetor Geral do Tesouro para a Administração Tributária estima que a dedução incorreta das despesas com passatempos é responsável por aproximadamente US $ 70,9 milhões em impostos mal pagos a cada ano. Como resultado, o IRS tende a examinar os contribuintes que reclamam prejuízos de um ano comercial após ano.

Se você obteve lucro em pelo menos três dos últimos cinco anos, o IRS provavelmente considerará a atividade um negócio. No entanto, o IRS percebe que muitas empresas levam tempo para se tornarem lucrativas ou sofrerem crises. Portanto, ao decidir se uma atividade é um negócio ou um hobby, um auditor de IRS considera vários fatores:

• Você realiza a atividade de maneira profissional?
• O tempo e o esforço investidos na atividade indicam que você pretende torná-la lucrativa?
• Você depende da renda da atividade para sua subsistência?
• Se houver perdas, são devido a circunstâncias fora do seu controle ou ocorreram na fase de inicialização do negócio?
• Você mudou seus métodos de operação na tentativa de melhorar a lucratividade?
• Você ou seus consultores têm o conhecimento necessário para realizar a atividade como uma empresa de sucesso?
• Você já lucrou com atividades semelhantes no passado?
• A atividade obtém lucro em alguns anos?
• Você pode razoavelmente esperar obter lucros no futuro com a valorização dos ativos utilizados na atividade?

Lembre-se de que, se sua empresa possui elementos de prazer ou recreação pessoal, você terá mais dificuldade em superar os desafios de perda de hobby. Empresas de criação, treinamento, exibição e corrida de cavalos são exemplos perfeitos. Eles atraem muita atenção do IRS porque são caros e frequentemente perseguidos como hobby por indivíduos ricos.

Como desafiar seus negócios

Se você está preocupado com a reclassificação de suas despesas comerciais como despesas de hobby, fazendo com que você perca deduções fiscais valiosas, há etapas que você pode seguir para "desafiar" seus negócios.

1. Mantenha livros e registros comerciais completos

Acompanhe todas as suas receitas e despesas da atividade e mantenha cópias de seus recibos. Você pode usar software de contabilidade baseado em nuvem, uma planilha simples ou até um notebook antiquado. A contabilidade da sua empresa não precisa ser complicada, mas deve ser organizada.

2. Manter contas bancárias e cartões de crédito separados

Às vezes, os proprietários de pequenas empresas usam sua conta corrente pessoal ou cartão de crédito para suas empresas, mas é melhor abrir uma conta separada. Isso não apenas facilita o rastreamento das receitas e despesas da empresa, mas também é outro fator que o IRS considera ao decidir se você opera uma empresa ou um hobby..

3. Obtenha licenças, permissões ou certificações adequadas

A maioria das empresas precisa de certas licenças, autorizações ou certificações de agências federais, estaduais ou locais para operar. Os requisitos variam de acordo com as atividades e o local da sua empresa. Pesquise os regulamentos do seu estado, município e cidade, visitando o site do seu Secretário de Estado ou agência emissora local.

4. Escreva um plano de negócios e atualize-o regularmente

Muitos proprietários de pequenas empresas ignoram a criação de um plano de negócios, mas ter um plano de negócios é um dos critérios que um auditor de IRS considerará ao decidir se você está executando sua operação como um negócio ou um hobby.

A menos que você esteja tentando obter capital, escrever um plano de negócios não significa passar meses compilando páginas e páginas de análises de mercado, organogramas e projeções financeiras. Você só precisa definir suas expectativas para o negócio: o que o negócio fará, quanto custará e de onde virá o dinheiro. Isso ajuda a medir seu desempenho, adaptar-se às mudanças nas condições do mercado e manter-se no caminho para suas metas de negócios.

Depois de redigir seu plano de negócios, verifique-o pelo menos uma vez por ano para ver o que deu certo, o que deu errado e o que você aprendeu no processo. Documente as alterações que você fizer como resultado de sua revisão.

5. Desenvolver expertise da indústria

O proprietário de uma empresa deve ter amplo conhecimento do setor em que atua ou procurar aconselhamento de especialistas. Por exemplo, digamos que você queira iniciar um negócio de preparação de declarações fiscais. A maioria das pessoas que inicia essas empresas possui um diploma ou experiência em contabilidade trabalhando no setor, o que lhes proporciona o conhecimento necessário para preparar declarações de impostos para terceiros. Se você não possui formação acadêmica ou profissional que lhe forneça o conhecimento necessário, um auditor pode considerar se você fez aulas para aprender sobre direito tributário.

6. Tempo gasto com documentos trabalhando nos seus negócios

Administrar um negócio lucrativo leva tempo. Se você é apaixonado por expandir seus negócios enquanto trabalha em um dia de trabalho, pode passar horas nele à noite e nos fins de semana. Os passatempos, por outro lado, geralmente são realizados durante o tempo livre de uma pessoa. Se você tem um emprego de período integral fora da agitação lateral, documente a quantidade de tempo que você gasta trabalhando nos seus negócios. A quantidade de tempo e esforço que você dedica para colocar seus negócios em funcionamento é um bom indicador de sua intenção de obter lucro..

7. Mude o curso quando necessário

Quando uma empresa está perdendo dinheiro, seus proprietários geralmente buscam entender os motivos e fazer alterações para melhorar a lucratividade. Documente suas tentativas de mudar de rumo e melhorar a lucratividade.

Digamos que você esteja trabalhando para se tornar um fotógrafo profissional. No início, você acredita que a fotografia de casamento será o seu pão com manteiga, então você cria um site com grande foco em fotografia de casamento, blog sobre casamentos e compra um estande em uma exposição local de noivas. Você logo percebe que há muita concorrência entre fotógrafos de casamento em sua área e não está reservando o número de casamentos que precisa para ter sucesso.

Você expande suas ofertas e começa a fotografar retratos de família e eventos corporativos? Ou você continua filmando casamentos e perdendo dinheiro ano após ano? Se a sua resposta for a última, pode ser difícil convencer um auditor de IRS de que sua fotografia é um negócio e não um hobby.

Desafiando o IRS

Se você estiver preocupado com o fato de suas deduções de perda de negócios não resistirem ao escrutínio do IRS, você deve saber que o IRS nem sempre é bem-sucedido em contestar essas deduções. Considere estes resultados recentes do Tribunal Tributário.

1. Delia v. Comissário

Em 2004, Amy Delia abriu um salão de trança em um shopping perto de sua casa em Maryland. Ela assinou um contrato de arrendamento de cinco anos para seu estande, e o contrato incluía uma renovação automática no final do período de cinco anos. Quando seu contrato foi renovado em 2009, o país estava em meio a uma crise financeira, seu salão não estava indo bem e ela não queria renovar o contrato. No entanto, seu senhorio insistiu e Delia, temendo danos à sua pontuação de crédito se recusasse, assinou uma renovação de três anos.

Delia tentou tornar seu salão lucrativo. Ela publicou anúncios, manteve um site e uma linha telefônica comercial, pintou o nome de seu salão de beleza ao lado de sua van e distribuiu folhetos publicitários no bairro. Por um tempo, ela tinha uma conta bancária comercial separada, mas a fechou em 2010 para reduzir seus custos. Mesmo após o fechamento da conta bancária, ela manteve uma planilha mostrando as receitas e despesas do salão e manteve os recibos de suas despesas.

Delia trabalhava em período integral como planejadora de eventos, mas passava as noites e fins de semana no salão, encontrando clientes com compromissos ou esperando entrar. Ela fechou o salão em 2012, quando seu senhorio a deixou sair do contrato.

Delia nunca registrou lucro no salão nos oito anos em que esteve no negócio. Em sua declaração de imposto de renda federal de 2011, ela relatou renda com tranças no cabelo de US $ 325 e despesas de US $ 16.131 - a maior parte do qual era o aluguel do aluguel do estande. O IRS negou a perda, e Delia pediu ao Tribunal Tributário para rever seu caso.

Em 2016, o Tribunal Tributário ficou do lado de Delia. Apesar de oito anos de perdas, o Tribunal Tributário decidiu que eles estavam "convencidos de que ela conduzia seus negócios de tranças com um objetivo real e honesto (se indevidamente otimista) de obter lucro".

Na decisão, o Tribunal explicou seu raciocínio:

• Os negócios de Delia falharam por razões alheias ao seu controle - em outras palavras, a crise financeira de 2008 a 2010.
• Delia manteve registros comerciais e empreendeu esforços razoáveis ​​de marketing.
• Delia pode ter gostado de tranças de cabelo, mas passar horas da noite e fins de semana sentados em uma cabine vazia em um shopping não era considerado uma fonte de prazer ou recreação pessoal.

No entanto, os contribuintes nem sempre vencem.

2. Nix v. Comissário

Kimberly Nix foi contratada em tempo integral como gerente de projetos. Em 2012, apesar de não ter experiência anterior em vendas, Nix decidiu se tornar consultora de marketing de rede, vendendo cosméticos diretamente para os consumidores e recrutando outros consultores de vendas abaixo dela. Parte de sua motivação para se tornar consultora era o desconto de 50% que ela receberia em produtos que comprou para uso próprio.

Nix relatou uma perda de US $ 18.142 em seu negócio de cosméticos em 2012, uma perda de US $ 45.395 com a atividade em 2013 e uma perda de US $ 22.353 em 2014, após o que ela deixou de consultar. Durante esses anos, ela participou de reuniões semanais de consultores, mas não mudou a maneira como operava seus negócios como resultado de tudo o que aprendeu nessas reuniões. Ela administrava o negócio em sua casa e não mantinha nenhum registro financeiro comercial. Nix disse que tinha uma conta bancária comercial separada por um tempo, mas não tinha extratos nem sabia quando abriu ou fechou a conta. Ela também não pôde fornecer um número de conta.

Embora Nix nunca tenha trazido mais de US $ 2.000 em receita de consultoria em cosméticos, ela fez 27 viagens separadas durante os três anos em questão e reivindicou despesas de viagem significativas para essas viagens. Vinte dessas viagens foram para os torneios de vôlei da filha, duas foram férias com a filha na Europa e na Disney World e duas envolveram reuniões com a irmandade da faculdade.

O IRS examinou os retornos de Nix de 2012 a 2014 e proibiu quaisquer despesas que excedessem sua renda a cada ano. Nix solicitou ao Tribunal Fiscal a revisão de seu caso e, talvez não surpreendentemente, o Tribunal Fiscal concordou com o IRS.

Dos nove fatores que a Receita Federal considera ao decidir se uma atividade é um negócio ou um hobby, a Corte concluiu que nenhum deles apoiava a alegação de Nix de que ela se envolvia na atividade com a intenção de obter lucro. Baseou o seu parecer no seguinte raciocínio:

• Nix não conduziu sua atividade de consultoria de maneira comercial porque não tinha plano de negócios, não mantinha registros financeiros e não tomou medidas para controlar perdas.
• Nix trabalhava em período integral durante todos os anos em questão e não mantinha registros para documentar o número de horas gastas em consultoria em cosméticos. Embora ela alegasse ter passado um tempo considerável comprando estoques, fazendo ligações de vendas e tentando recrutar novos consultores, ela não tinha nada para apoiar essas reivindicações. Ela passou uma quantidade significativa de tempo viajando, mas era evidente que as viagens eram pelo menos parcialmente para recreação pessoal, em vez de divulgar seus negócios.
• Nix não podia razoavelmente esperar que os ativos pertencentes a sua empresa se valorizassem porque seus únicos ativos de negócios eram inventário de cosméticos perecíveis.
• O Tribunal determinou que havia "aspectos sociais e de vizinhança" na consultoria de cosméticos de Nix - para não mencionar as muitas viagens a torneios de vôlei, férias em família e reuniões com irmãs da irmandade - que davam elementos de atividade de prazer ou recreação pessoal.

O Tribunal Tributário não apenas desaprovou as deduções em excesso de Nix, como também impôs uma penalidade de precisão de 20%.

O IRS tem um longo estatuto de limitações para perdas desafiadoras. Normalmente, os desafios de dedução podem voltar três anos a partir da data do retorno ou na data em que o retorno foi arquivado, o que ocorrer posteriormente. No entanto, o estatuto de limitações pode ser estendido se houver uma omissão substancial de mais de 25% da receita bruta relatada. Se o IRS acreditar que você subnotificou substancialmente sua renda, isso poderá voltar por seis anos.

Palavra final

Se você tem uma confusão lateral que gera perdas, certifique-se de executá-la de maneira profissional. Demonstrar seus esforços para rastrear suas finanças, melhorar a lucratividade e obter lucros pode economizar uma fatura pesada, multas severas e uma grande dor de cabeça se o IRS decidir contestar suas deduções.

Você tem uma confusão lateral? Quais etapas você executa para executá-lo como um negócio?