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    O que é uma relação de caridade restante - Definição, regras e impostos

    As doações de caridade são tão americanas quanto a torta de maçã e, todos os anos, os americanos provam que você não precisa ser bilionário para ser caridoso. Seja estimulado por tempos econômicos difíceis, desastres naturais ou simplesmente pelo desejo de doar para organizações nas quais as pessoas acreditam, os americanos dão generosamente.

    O que muitas pessoas não fazem, no entanto, é aproveitar as vantagens fiscais que diferentes formas de doações beneficentes oferecem. Muitas pessoas sabem que você pode deduzir doações de caridade nos seus impostos, mas existem maneiras de maximizar sua doação e oferecer benefícios adicionais substanciais à sua família. Uma maneira de fazer isso é através do uso de um Charitable Remainder Trust (CRT).

    O que é uma relação de caridade restante?

    Uma CRT é uma forma de confiança que especifica um pagamento de fundos a uma ou mais pessoas por um período específico. O saldo "restante" da relação de confiança vai para uma instituição de caridade de escolha. A pessoa que cria a relação de confiança, conhecida como doador, recebe uma dedução de imposto e um pagamento de renda anualmente ou semestralmente, e a instituição recebe o saldo após um número especificado de anos..

    O termo da confiança é geralmente para a vida do doador, mas não pode exceder 20 anos. No final de qualquer situação, o saldo vai para a caridade. Consequentemente, os TRCs são usados ​​com mais frequência por pessoas em seus anos mais antigos, embora famílias como os Kennedys sejam conhecidas por usá-los anteriormente. Dito isto, em última análise, a utilização de relações de confiança é para caridade, pois nenhum ativo da CRT é destinado a herdeiros.

    Os CRTs vêm de duas formas:

    1. Caridade Restante Anuidade Confiança

    Um fundo de anuidade de caridade restante (CRAT) paga uma quantia específica a um indivíduo ou indivíduos, uma vez por ano ou em intervalos mais frequentes. O valor anual deve ser de pelo menos 5%, mas não mais de 50% do valor inicial transferido para o trust.

    Por exemplo, alguém poderia transferir US $ 500.000 para um CRT e receber como receita US $ 35.000 por ano, durante 10 anos. A única estipulação é que a relação de confiança deve receber pelo menos 10% do valor de transferência inicial na relação de confiança, quando o período de renda terminar, o que seria $ 50.000 neste exemplo.

    Devido a esses requisitos, uma anuidade fixa é o instrumento usado para a parcela da renda que vai para o doador. O saldo geralmente está em investimentos líquidos seguros, como notas de curto prazo.

    2. Restituição de Caridade Unitrust

    Outra forma de CRT é um CRUT (Charitable Restless Unitrust), que paga uma porcentagem dos ativos a cada ano. A relação de confiança é reavaliada a cada ano, e os pagamentos de uma CRUT variam dependendo do crescimento ou das perdas no valor dos ativos na relação de confiança. Esse tipo de confiança geralmente é usado quando haverá um gerenciamento ativo dos ativos na relação de confiança..

    Um problema com os CRUTs é que eles têm os mesmos requisitos que os CRTs. A renda anual deve ser de pelo menos 5% do valor depositado no trust, mas não superior a 50%, e deve haver pelo menos 10% restantes no trust. Esse requisito geralmente é atendido colocando-se o valor do ativo suficiente em investimentos líquidos ou fixos para atender. Em seguida, os ativos a serem gerenciados são colocados em quaisquer investimentos não garantidos que o doador e o administrador decidirem. Qualquer excesso deixado na parte ativa vai para a caridade também.

    Quem usaria uma relação de caridade restante?

    A caridade restante é uma estratégia popular de planejamento imobiliário para os ricos, mas também é excelente para pessoas que se encontram com quantias inesperadas devido a herança, rendimentos de seguro de vida ou investimentos apreciados. Isso ocorre porque um CRT permite que uma pessoa doe mais dinheiro para uma instituição de caridade, retenha uma renda de juros para si e sua família e obtenha uma dedução significativa de impostos.

    Por exemplo, suponha que uma mulher de 80 anos ganhe US $ 1 milhão na loteria após os impostos iniciais. Ela certamente poderia dar 10%, 20% ou até 30% para caridade. Essa doação seria uma boa quantia para os padrões de qualquer pessoa. No entanto, ela poderia colocar metade disso em um CRT. Se fizesse dessa maneira, obteria os seguintes benefícios:

    • Dedução fiscal de aproximadamente US $ 500.000 (o valor exato variará dependendo de quanto tempo a instituição de caridade deve aguardar o saldo e as taxas de juros no momento em que a relação de confiança for criada)
    • Uma pequena bolsa que ela pode viver ou usar para os netos todos os anos
    • A caridade pode receber um presente beneficente mais alto

    Essa é apenas uma das maneiras pelas quais um CRT pode ser usado. Outra maneira é transferir ações ou imóveis que foram valorizados ao longo dos anos para um CRT. O doador ainda recebe uma boa dedução fiscal, os herdeiros do doador evitam impostos sobre ganhos de capital (mas ainda podem receber um benefício de renda com os ativos) e, talvez o mais importante, uma instituição de caridade ou causa receberia uma doação mais alta.

    As relações de confiança que fornecem uma quantia fixa a cada ano não serão capazes de tirar proveito do crescimento futuro ou de ganhos mais altos do ativo, mas oferecem renda consistente, mesmo em um mercado estagnado. Qualquer receita recebida da CRT é tributada à alíquota nominal do doador, mas é compensada pelos benefícios fiscais da CRT..

    Configurando uma relação de caridade restante

    A escolha de um administrador e a indicação clara de suas intenções no documento de confiança e ao administrador são de vital importância. Uma vez que a confiança está estabelecida, é um instrumento irrevogável. Mesmo que a instituição não receba nenhum benefício por várias décadas, acabará assumindo a propriedade. Enquanto isso, o agente fiduciário é responsável por controlar os ativos no trust. Escolha alguém que saiba lidar com questões financeiras e que cumpra suas intenções.

    Ao configurar um CRAT ou CRUT, você incorrerá em despesas para que um advogado configure as relações de confiança e precisará pagar despesas administrativas ao administrador. Não há faixa de custo rápida e precisa - depende da quantidade transferida e do tipo de confiança que você decide usar.

    Mas faça o que fizer, não tente economizar nessas despesas. Ao lidar com relações de confiança, você deve seguir uma regra rígida: use um advogado. As relações de confiança são complexas e as regras para impostos e outros regulamentos nunca são diretas - um advogado imobiliário experiente é absolutamente necessário.

    Palavra final

    Quando se trata de finanças, nunca se permita assumir que investimentos, trusts ou entidades financeiras são apenas para os ricos e famosos. Frequentemente, o americano comum pode tirar proveito de muitas das mesmas ferramentas que os ricos usam.

    Por exemplo, vi aposentados usarem TRCs para contribuir com o fundo da faculdade de seus netos e obter o saldo concedido à igreja local. Os fazendeiros os usavam para permitir que seus filhos mantivessem e trabalhassem na terra e depois transferissem o dinheiro para um refúgio de vida selvagem. A quantidade de dinheiro não é a questão, mas o que ela permite: pegue o presente que você estava pensando em dar de qualquer maneira e de uma maneira mais eficaz.