Como a Lei SECURE afeta seu planejamento de aposentadoria e patrimônio
Muitas das mudanças ocorreram em torno de Capitol Hill por anos, e os defensores a consideram as mudanças de aposentadoria mais abrangentes desde a Lei de Proteção de Pensões de 2006. Dado seu apoio bipartidário, as mudanças não são exatamente revolucionárias. A maioria das alterações é incremental, aprimorando as regras existentes da conta de aposentadoria.
E por ser uma lei bipartidária, também inclui uma maneira inteligente de aumentar a receita tributária sem aumentar as alíquotas. Todo mundo em Washington começa a bater palmas nas costas depois de tais manobras.
Ao planejar sua aposentadoria, compreenda as novas regras e ajuste seu planejamento patrimonial com base nas novas regras de IRAs herdadas.
IRAs herdados: drene em 10
Antes da SECURE Act, as pessoas que herdavam um IRA podiam espalhar as retiradas por toda a vida. Eles ainda precisavam fazer as distribuições mínimas necessárias (RMDs) com base em idade, expectativa de vida e quantidade disponível na conta. Mas os herdeiros poderiam espalhar suas retiradas por toda a expectativa de vida restante.
Os dias desses “IRAs extensivos” terminaram. A mudança mais significativa da Lei SECURE foi exigir que as pessoas esvaziassem todas as IRAs herdadas dentro de 10 anos - uma cláusula rapidamente rotulou a regra de "drenagem em 10". Remove os RMDs anuais, exigindo apenas que nada permaneça na conta 10 anos após a passagem para um herdeiro.
Observe que a regra de drenagem em 10 se aplica a contas de aposentadoria que não sejam de Roth, como IRAs tradicionais, 401 (k) s e IRAs SIMPLES. As contas Roth vêm com suas próprias regras de herança separadas, que permaneceram inalteradas. Os herdeiros podem fazer retiradas isentas de impostos dos IRAs de Roth por até cinco anos após herdá-los.
O objetivo da regra de drenagem em 10
Por que o Congresso parou de permitir que herdeiros utilizassem sua herança em um ritmo mais lento e responsável?
Em uma palavra, receita. As retiradas de impostos do IRS das contas tradicionais do IRA como renda regular. Ao forçar os herdeiros a retirar todo o dinheiro de maneira relativamente rápida, os saques levam a renda tributável dos herdeiros a um escalão mais alto..
Imagine que você é uma pessoa solteira que ganha modestos US $ 40.000 por ano. De acordo com os escalões de imposto de renda federal de 2020, você paga 10% pelos primeiros US $ 10.000 e 12% pelos próximos US $ 30.000. Seu último pai restante morre e deixa US $ 400.000 do IRA.
Não importa o quê, você deve pagar impostos sobre saques. Porém, anteriormente, você poderia espalhar retiradas pelo resto da vida e aproveitar muito dessa herança como renda de aposentadoria. Por exemplo, você pode receber US $ 15.000 por ano para complementar sua renda, pagando a taxa de imposto mais alta de 22%, uma vez que direcionou sua renda para o próximo escalão de imposto.
Por causa da SECURE Act, agora você deve dedicar US $ 40.000 por ano, mais devoluções. Você paga a taxa de imposto mais alta de 22% em US $ 40.000, em vez de US $ 15.000. O dinheiro também para de se acumular, como tinha sido como fundos antes de impostos intocados em um IRA.
Isso também representa uma receita tributária séria. As estimativas do Escritório de Orçamento do Congresso estimam a receita tributária adicional dessa nova regra em US $ 15,7 bilhões nos próximos 10 anos.
E se você não tomar as distribuições mínimas necessárias, deverá pagar ao IRS uma penalidade de 50% sobre o valor que não tomar. Assim, se você fosse obrigado a retirar US $ 10.000, mas não pagará uma multa de US $ 5.000 ao IRS.
Exceções à regra Drain-in-10
A Lei SECURE entrou em vigor em 1º de janeiro de 2020 e não é aplicada retroativamente. Qualquer pessoa que herdou um IRA ou 401 (k) anteriormente está isenta.
Outras exceções incluem cônjuges, herdeiros não mais de 10 anos mais jovens que seus benfeitores - como irmãos - e pessoas com deficiência. Os cônjuges podem rolar o IRA herdado em seu próprio IRA tradicional ou IRA conjugal.
Os não-cônjuges não podem acumular fundos de um IRA herdado por conta própria. Sua única opção é sacar o dinheiro a taxas regulares de imposto de renda.
Existe uma quarta exceção para menores. A regra de drenagem em 10 só entra em ação quando a criança completa 18 anos e atinge a maioridade. Como tal, as crianças que herdam um IRA têm até 28 anos para esvaziar a conta sem enfrentar sanções ao IRS.
Problemas que as relações de confiança criam para herdeiros
Alguns benfeitores colocam seu dinheiro em trusts quando morrem, com instruções detalhadas de como liberar os fundos. Em alguns casos, a confiança paga os fundos um pouco de cada vez ou os libera somente após um número predeterminado de anos.
Essas relações de confiança restritivas podem criar um problema para os herdeiros. Por exemplo, se uma relação de confiança apenas permite que o beneficiário faça o RMD, isso pode significar liberar todo o saldo de uma só vez após 10 anos - e exigir que o beneficiário pague enormes impostos sobre ela.
Forçar herdeiros a receber todo o saldo de fundos fiduciários em não mais de dez anos também pode derrotar todo o propósito: espalhar a herança por muitos anos para impedir que o herdeiro gaste dinheiro em carros esportivos, gadgets e roupas de grife.
Idéias para minimizar impostos
Se você estiver planejando sua propriedade, converse com um consultor financeiro antes de fazer qualquer outra coisa. As regras tributárias sobre heranças são complicadas e ainda mais complicadas pelas regras de planejamento patrimonial. Se você atualmente não possui um consultor financeiro, pode encontrar um em sua área através SmartAsset.
Os benfeitores que criaram relações de confiança para que seus herdeiros recebam um IRA devem considerar sua estrutura com cuidado e garantir que não forçam seus herdeiros a receber a quantia inteira de uma só vez.
Uma opção é usar parte dos fundos do IRA para criar uma apólice de seguro de vida por meio de Doar com seu herdeiro como beneficiário nomeado. Você paga impostos sobre custos premium, mas seu herdeiro não paga impostos sobre o pagamento.
Você também pode procurar transferências de trustee para trustee para heranças do IRA. Mas isso fica complicado rapidamente, então converse com um advogado de planejamento imobiliário ou especialista tributário por meio de Bloco H&R.
Se você está recebendo uma herança do IRA, o senso comum sugere espalhar as retiradas uniformemente ao longo dos 10 anos para minimizar sua carga tributária. Você pode colocar o dinheiro em suas próprias contas de aposentadoria protegidas por impostos, seja uma conta patrocinada pelo empregador, como uma 401 (k) ou 403 (b) ou uma IRA.
Como alternativa, se você estiver próximo da idade da aposentadoria, poderá esperar até se aposentar antes de fazer as retiradas. Você evita sacar dinheiro do IRA herdado ao coletar a renda auferida, para que a combinação não aumente sua faixa de imposto de renda. Melhor ainda, você pode atrasar a retirada de dinheiro de suas próprias contas de aposentadoria, deixando-as compostas e minimizando sua sequência de riscos de retorno.
Alterações adicionais na conta de aposentadoria
Embora a nova mudança drenante em 10 para os IRAs herdados tenha despertado a maior controvérsia e angústia entre os investidores, está longe de ser a única mudança criada pela SECURE Act.
Compreenda todas as alterações nas regras, esteja planejando seus próprios investimentos para aposentadoria ou seja proprietário de uma pequena empresa considerando um plano de aposentadoria para seus funcionários.
1. Não há mais restrição de idade às contribuições tradicionais do IRA
Antes da SECURE Act, os americanos com mais de 70 anos e meio não podiam contribuir para suas contas tradicionais do IRA.
Mas os americanos estão vivendo mais, o que geralmente significa que precisam trabalhar mais e economizar mais para pagar a aposentadoria. A Lei SECURE permite que americanos de qualquer idade continuem adicionando dinheiro ao IRA tradicional.
E porque não? Do ponto de vista da Receita Federal, eles podem permitir que os americanos mais velhos continuem contribuindo, seguros de que os fundos só podem permanecer sem impostos por no máximo 10 anos após a morte do contribuinte.
Planejadores particularmente experientes podem tirar proveito da remoção do teto com contribuições Roth da porta dos fundos, permitindo maior flexibilidade para embaralhar dinheiro com base na renda daquele ano. Mas converse com um planejador financeiro sobre manobras tão complexas antes de tentar em casa.
2. Maior idade para distribuições mínimas necessárias
Sob as regras anteriores do IRA, os titulares de contas tiveram que começar a receber RMDs aos 70 anos e meio. A Lei SECURE elevou a idade mínima para os RMDs aos 72 anos. Novamente, só faz sentido, com os americanos vivendo e trabalhando mais.
A exceção à idade da RMD permanece em vigor: os americanos que continuam trabalhando e não possuem mais de 5% da empresa onde trabalham não precisam fazer RMDs. Depois de se aposentar, eles devem começar a tomar RMDs se tiverem mais de 72 anos.
3. Anuidades nos planos 401 (k)
Quase nenhum empregador incluiu anuidades como uma opção em seus planos 401 (k) antes da Lei SECURE. O motivo era simples: as antigas leis responsabilizavam os empregadores por terem responsabilidade fiduciária pelas anuidades incluídas em seus planos 401 (k).
Mas o setor de seguros pressionou muito para mudar essa regra, e seus dólares de lobby foram recompensados com a Lei SECURE. O ônus da responsabilidade agora recai sobre os provedores de seguros, e não os empregadores, o que abre as portas para os empregadores começarem a considerar as anuidades como opções em seus planos de aposentadoria..
Anuidades são investimentos complexos que pagam renda ao longo do tempo. Antes de escolher um em seu plano patrocinado pelo empregador, fale com um consultor financeiro sobre as implicações, riscos e recompensas exatos.
4. Mais opções para empregados de meio período
De acordo com as leis anteriores, os empregadores só precisavam oferecer participação em seus planos de aposentadoria a funcionários que trabalhavam pelo menos 1.000 horas por ano para eles..
A Lei SECURE exige que os empregadores permitam a participação de mais funcionários em meio período. Enquanto a regra anterior ainda se aplica, os empregadores também devem permitir o acesso a todos os funcionários que trabalham pelo menos 500 horas por ano por três anos consecutivos ou mais..
O requisito protege os funcionários de meio período cada vez mais dividindo sua renda e participando da economia de shows. Poupar para a aposentadoria já é difícil, mesmo com um plano patrocinado pelo empregador. Sobreviver em um emprego sem benefícios torna muito mais difícil.
5. Retiradas sem penalidade para crianças novas
Ter filhos é caro. Muito, muito caro.
A Lei SECURE permite que os titulares de contas retirem até US $ 5.000 da conta de aposentadoria quando dão à luz ou adotam uma criança. A retirada está sujeita a impostos regulares sobre a renda, mas não está sujeita à penalidade padrão de 10%.
Embora não seja uma mudança assustadora, ela torna as contas de aposentadoria mais flexíveis e incentiva os americanos a contribuir com dinheiro para elas. A exceção new-child funciona de maneira semelhante à exceção de pré-pagamento, que permite que os titulares de contas retirem até US $ 10.000 da IRA, sem penalidade, para comprar uma casa.
6. Planos de aposentadoria para múltiplos empregadores
Em uma tentativa de ajudar mais empregadores a oferecer planos de aposentadoria, a Lei SECURE facilita que vários empregadores se unam para negociar planos acessíveis.
A lei remove as multas tributárias anteriormente enfrentadas pelos planos de múltiplos empregadores, se um empregador não atender aos requisitos. A antiga lei penalizava todos os empregadores participantes. A Lei SECURE removeu essa regra chamada de maçã ruim.
O ato também remove outra regra restritiva: a exigência de que os empregadores compartilhem uma “característica comum” para se unirem para oferecer a seus trabalhadores um plano de múltiplos empregadores. Na prática, isso normalmente significava que apenas empresas do mesmo setor formavam planos de multiempregadores. Agora, qualquer grupo de empregadores pode se reunir para negociar com os administradores do plano e fornecer os melhores planos possíveis para os funcionários.
7. Incentivos à inscrição automática
Um estudo de 2018 da Vanguard descobriu um fato surpreendente. Quando os funcionários tiveram que optar voluntariamente pelos planos patrocinados pelo empregador, apenas 47% deles o fizeram. Quando o empregador os inscreveu automaticamente, exigindo que optassem por não participar, a taxa de participação quase dobrou para 93%.
Faz sentido. As pessoas tendem a seguir o caminho de menor resistência. Mas isso também significa que uma das maneiras mais fáceis de aumentar a participação dos funcionários é simplesmente incentivar os empregadores a se inscrever automaticamente..
A Lei SECURE cria um novo crédito fiscal para os empregadores que começam a inscrever automaticamente seus funcionários em um plano de aposentadoria da empresa. Embora seja apenas US $ 500, o crédito tributário se aplica não apenas aos empregadores que iniciam um novo plano de aposentadoria, mas também àqueles que iniciam a inscrição automática para o plano existente. Os empregadores podem levar até três anos depois de começarem a inscrever automaticamente os funcionários para obter um crédito fiscal total máximo de US $ 1.500.
Por fim, eleva o teto sobre qual porcentagem de empregadores de renda pode definir como uma contribuição padrão dos empregados. O limite padrão anterior era de 10%, e a Lei SECURE aumenta para 15%.
8. Aumento do crédito tributário para planos de aposentadoria patrocinados por novos empregadores
De acordo com a lei anterior, os empregadores poderiam receber um crédito fiscal máximo de US $ 500 por até três anos, quando começassem a oferecer um plano de aposentadoria para os funcionários..
A Lei SECURE expande o crédito tributário. Os empregadores podem reivindicar um crédito tributário de US $ 250 por funcionário qualificado coberto, com um crédito tributário máximo de US $ 5.000. Para adoçar o pote, os empregadores também podem receber o crédito tributário de US $ 500 para inscrição automática de funcionários, além do crédito tributário, para criar um novo plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador.
Embora esses números pareçam pequenos, eles ajudam a compensar os custos para pequenas empresas que desejam oferecer planos de aposentadoria, mas têm pouco dinheiro de sobra para gastar neles.
Palavra final
A lei SECURE tem 125 páginas e inclui disposições adicionais não listadas acima. Por exemplo, exige que os administradores do plano 401 (k) ofereçam “declarações de divulgação de renda vitalícia”, detalhando o potencial de renda de vários investimentos. As companhias de seguros podem usar essas desagregações em potencial de renda como um dispositivo de marketing para demonstrar suas anuidades, demonstrando com exemplos convenientes o quanto eles acham que os funcionários ficarão melhores se optarem por uma anuidade sobre fundos de capital de "alto risco".
Para obter uma explicação completa de como a Lei SECURE afeta seu planejamento de aposentadoria, planejamento patrimonial e planejamento tributário, fale com seu consultor financeiro. Embora muitas das mudanças no ato envolvam ajustes simples, a mudança nas regras para os fundos herdados do IRA, em particular, tem implicações complexas para o seu planejamento imobiliário..
Em caso de dúvida, invista mais dinheiro em suas contas de aposentadoria protegidas por impostos. Afinal, é melhor criar riqueza demais para a aposentadoria do que insuficiente.
O que você vê como as mudanças mais significativas na Lei SECURE? Como a lei afetará como você investe para a aposentadoria e como estrutura seu planejamento patrimonial?
