Como a reforma tributária afeta as deduções para doações beneficentes este ano

Mas esses empreendimentos filantrópicos continuarão? Muitas organizações de caridade estão preocupadas com a forma como a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) afetará a disposição dos contribuintes de continuar dando. Embora a reforma tributária não tenha feito mudanças significativas na própria dedução de doações, ela aumentou substancialmente a dedução padrão. Como resultado, espera-se que menos contribuintes especifiquem deduções em suas declarações fiscais, o que significa que menos contribuintes têm um incentivo fiscal para doar para instituições de caridade.

Visão geral das deduções fiscais para contribuições de caridade

Como na maioria das deduções fiscais, existem muitas regras e limitações que você precisa conhecer. Aqui está um resumo.

Organizações Elegíveis

Os contribuintes podem deduzir contribuições de caridade feitas para instituições de caridade qualificadas pelo IRS. Para ser elegível, a organização deve ser classificada como uma organização isenta de impostos.

Nem todas as organizações sem fins lucrativos se qualificam. Por exemplo, organizações cívicas e alguns grupos esportivos podem ser organizados como organizações sem fins lucrativos, mas não elegíveis para doações dedutíveis de impostos. Além disso, você não pode reivindicar uma dedução para doações a indivíduos, organizações políticas ou candidatos. Para ter certeza de que você está dando a uma organização qualificada, use a Pesquisa de organização isenta de impostos do IRS.

Limites de Doação

Sua dedução para o total de contribuições beneficentes não pode exceder 60% da sua renda bruta ajustada (AGI) para o ano. AGI é sua renda tributável total do ano, menos certos ajustes na renda, como contribuições para uma conta de poupança de saúde ou IRA ou a dedução de juros de empréstimos a estudantes. No seu Formulário 1040 de 2018, seu AGI está na Linha 7.

No entanto, um limite inferior se aplica a doações para alguns grupos de caridade, como organizações de veteranos, sociedades fraternas e certas fundações privadas. Para essas organizações, o limite é de 30% da AGI. A Pesquisa de organização isenta de impostos indica se uma instituição de caridade é uma organização de 60% ou 30%.

Requisitos de manutenção de registros

Assim como em outras deduções e créditos tributários, você precisará manter registros de suas doações para caridade, caso seja auditado. Os tipos de registros que você deve manter dependem de sua doação ser feita com dinheiro (incluindo cheques ou doações de cartão de crédito) ou sem dinheiro (como roupas usadas e utensílios domésticos). Aqui estão os registros que você precisa manter para vários tipos de doações:

• Doações em dinheiro inferiores a US $ 250: Registro bancário (como um cheque cancelado ou extrato do cartão de crédito) mostrando a data da doação, o nome da instituição de caridade e o valor da doação.
• Doações em dinheiro de US $ 250 ou mais: Confirmação por escrito da organização de caridade, como um recibo ou carta de agradecimento. Você deve receber esse reconhecimento o mais tardar na data em que apresentar sua declaração de imposto de renda para o ano em que efetuou a contribuição.
• Doações sem dinheiro menos de $ 250: Recibo da organização mostrando seu nome e endereço, a data da doação e uma descrição do item doado.
• Doações não monetárias de US $ 250 a US $ 500: Agradecimento por escrito da organização, mostrando seu nome e endereço, a data da doação e uma descrição do item doado. O reconhecimento também deve indicar se a organização lhe deu bens ou serviços em troca de sua doação, bem como uma estimativa do valor desses bens ou serviços.
• Doações não monetárias de US $ 500 a US $ 5.000: Confirmação por escrito conforme detalhado acima, além de registros mostrando como você obteve a propriedade, a data aproximada em que a propriedade foi adquirida e sua base de custos.
• Doações sem dinheiro - Mais de US $ 5.000: Confirmação por escrito, conforme detalhado acima, além de uma avaliação por escrito do imóvel doado por um avaliador qualificado.

Para mais informações sobre contribuições de caridade, consulte a publicação 526 do IRS.

Reivindicar uma dedução para contribuições de caridade

Se você atender aos requisitos descritos acima, é necessário eliminar mais um obstáculo para aproveitar os benefícios fiscais de doar para instituições de caridade: você deve especificar deduções na Tabela A.

Ao registrar sua declaração de imposto, você tem a opção de especificar deduções ou reivindicar a dedução padrão. A dedução padrão é uma quantia fixa em dólar, enquanto a especificação envolve a soma de suas despesas reais para itens como despesas médicas e odontológicas, despesas com hipotecas residenciais, impostos estaduais e municipais e contribuições para instituições de caridade qualificadas.

Se o total de deduções discriminadas for maior que a dedução padrão disponível para seu status de arquivamento, você poderá especificar itens para obter o benefício fiscal maior. Se você estiver registrando seus impostos por meio de um software de preparação de impostos, como TurboTax, eles ajudarão você a entender se você pode especificar suas doações para caridade ou deve reivindicar a dedução padrão.

Como a reforma tributária afeta as deduções de contribuição beneficente

A única alteração nas contribuições de caridade feitas pelo TCJA foi um aumento no limite de quanto você pode deduzir. Antes da reforma tributária, os contribuintes podiam deduzir contribuições de até 50% de sua AGI. A reforma tributária aumentou esse limite para 60%.

No entanto, o TCJA também quase dobrou a dedução padrão disponível para todos os status de arquivamento, conforme descrito na tabela a seguir:

Como resultado, menos contribuintes terão deduções detalhadas suficientes para exceder a dedução padrão.

Para entender como isso pode impactar você, considere um exemplo. Adam e Priya são um casal que apresentou um retorno conjunto para 2017. No cronograma A, eles listaram as seguintes deduções discriminadas:

• Imposto de Renda Estadual: $ 6.500
• Impostos sobre imóveis: $ 3.500
• Juros de hipoteca em casa: US $ 6.450
• Presentes para caridade: US $ 5.000
• Total de deduções discriminadas: $ 21.450

O total de deduções discriminadas por Adam e Priya foi de US $ 21.450, enquanto a dedução padrão disponível para elas para 2017 foi de US $ 12.700. Portanto, eles reduziram sua renda tributável em US $ 8.750 adicionais ao especificar em vez de reivindicar a dedução padrão.

Em 2018, Adam e Priya esperam que as deduções discriminadas disponíveis sejam praticamente as mesmas de 2017. No entanto, com uma dedução padrão disponível de US $ 24.000, não faz sentido que eles discriminem. Reduzirão seu lucro tributável em US $ 2.550, reivindicando a dedução padrão em vez de especificar os itens. Sabendo que não obterão um incentivo fiscal para contribuições de caridade, Adam e Priya ainda doarão US $ 5.000 para caridade? Talvez eles sejam apaixonados pelas organizações que apoiam e continuarão a doar, mas talvez não.

Em 2018, a Fidelity Charitable entrevistou 3.000 americanos que se beneficiaram da dedução para doações de caridade em seus retornos de 2017 para descobrir se planejavam manter seus níveis de doação em 2018. Oitenta e dois por cento dos entrevistados disseram que planejavam manter ou aumentar seus dando níveis em 2018, apesar das alterações no código tributário

No entanto, os resultados da pesquisa indicaram que alguns desses contribuintes podem não ter entendido completamente como o aumento da dedução padrão os afetaria. A Fidelity Charitable explica: “Por exemplo, 51% das famílias com renda abaixo de US $ 100.000 planejam atualmente especificar os impostos de 2018. É provável que a maioria dos doadores nesse nível de renda descubra que suas itens, incluindo doações para caridade, não ultrapassarão o valor total da dedução além dos novos limites de dedução padrão de US $ 12.000 e US $ 24.000. ”

Simplificando, os contribuintes que continuaram fazendo contribuições de caridade em 2018 podem ter ficado surpresos quando apresentaram suas declarações fiscais de 2018 e descobriram que não estavam recebendo uma dedução por essas doações, afinal.

Uma estratégia para deduzir contribuições de caridade

Obviamente, muitas pessoas doam para caridade todos os anos sem especificar deduções e reivindicar uma dedução por suas doações. Mas se você estiver em cima do muro, considere agrupar suas doações em um ano fiscal. Ao fazer isso, você dará a mesma quantia que teria ao longo de vários anos, mas suas doações para o ano serão suficientes para se qualificar para a dedução da contribuição de caridade.

Voltando ao nosso exemplo, Adam e Priya geralmente doam US $ 5.000 por ano para suas instituições de caridade favoritas. Se eles quisessem tirar proveito da estratégia de agrupamento, poderiam doar US $ 10.000 a cada dois anos. Supondo que suas outras deduções discriminadas permanecessem as mesmas para 2018, sua Tabela A incluiria o seguinte:

• Imposto de Renda Estadual: $ 6.500
• Impostos sobre imóveis: $ 3.500
• Juros de hipoteca em casa: US $ 6.450
• Presentes para caridade: US $ 10.000
• Total de deduções detalhadas: $ 26.450

Para 2018, eles reduziriam seu lucro tributável em US $ 2.450, discriminando em vez de reivindicar a dedução padrão de US $ 24.000. Dessa forma, eles poderiam maximizar sua economia tributária, discriminando em um ano e fazendo a dedução padrão na próxima.

Palavra final

Se você planeja especificar e reivindicar uma dedução por suas contribuições de caridade, faça uma contagem aproximada de suas deduções discriminadas. Se o total não ultrapassar a nova dedução padrão para seu status de arquivamento, convém agrupar doações por dois ou até três anos em um ano ou procurar outras estratégias para reduzir sua conta de imposto sem especificar itens.

E lembre-se, mesmo que você não possa obter uma redução de impostos por sua doação, há outros motivos para doar para a instituição de caridade de sua escolha. Isso pode fazer você se sentir mais feliz e realizado, melhorar a vida de outras pessoas e dar um exemplo de generosidade para seus amigos e familiares. Essas são as reais razões pelas quais é melhor dar do que receber.

Você doa para caridade? Como a reforma tributária impactou o valor que você pretende dar?