Dedução fiscal do IRS Home Office - Regras e calculadora

A dedução do escritório em casa permite deduzir uma parte do custo para executar e manter sua casa como uma despesa comercial. Feito corretamente, essa dedução pode reduzir substancialmente sua renda tributável, gerando uma economia de impostos. Uma palavra de cautela: Essa dedução é frequentemente abusada, mas, por outro lado, geralmente é ignorada. Só porque essa dedução é uma fonte comum de fraude tributária não significa que você não deve aceitá-la se for qualificado para isso..

Como o IRS define um escritório em casa

Quer você converta um quarto, escritório, porão, sótão ou garagem em um escritório, o IRS não especifica que tipo de instalação pode ser um escritório. Eles, no entanto, têm duas regras sobre o uso do espaço. Para se qualificar para deduzir as despesas dos negócios, você deve usar esse espaço:

Exclusivamente e regularmente como seu principal local de negócios
Exclusivamente e regularmente como um local para encontrar clientes, clientes ou pacientes na condução normal de seus negócios

“Uso regular” significa que você usa o espaço regularmente, não ocasional ou acidentalmente. Se você usar o seu escritório uma ou duas vezes por ano para uma conferência do cliente, isso não atende ao padrão de uso regular e não se qualifica como um escritório em casa..

“Uso exclusivo” significa que você usa o espaço apenas para negócios. Se você encontrar clientes regularmente em sua sala, mas sua família também a usa para assistir TV, ela não atende ao padrão de uso exclusivo e não se qualifica como um escritório em casa..

Uma parte de uma sala pode ser designada como escritório, mesmo que outras partes da sala sejam usadas para outros fins. Se, por exemplo, você tiver uma mesa, cadeira, armário de arquivo e copiadora em uma área de 50 pés quadrados de uma sala de 120 pés quadrados, esse espaço poderá ser um escritório em casa se atender ao uso comercial regular e exclusivo critério.

Despesas domésticas que contam para a dedução

A Publicação IRS 587 observa que as despesas permitidas de escritório em casa são de três tipos:

Despesas diretas aplicar apenas ao escritório (por exemplo, repintar o escritório).
Despesas indiretas aplicar a toda a casa (por exemplo, utilitários).
Despesas não relacionadas não se aplica ao escritório nem à própria casa (por exemplo, cuidados com o gramado).

As despesas diretas podem ser deduzidas no todo; as despesas indiretas são deduzidas proporcionalmente, de acordo com a metragem quadrada do escritório em comparação com a metragem quadrada da casa total; despesas não relacionadas não são dedutíveis.

As despesas indiretas podem incluir o seguinte:

Juros de hipoteca
Prémios de seguros hipotecários qualificados
Impostos sobre a propriedade
Depreciação
Aluguel (se você não possui a casa)
Utilitários e serviços (como remoção e limpeza de lixo)
Reparos (a menos que o reparo envolva apenas o escritório, é direto)
Sistema de segurança
Perdas por acidentes

Notavelmente ausente desta lista estão as despesas telefônicas. A cobrança básica, incluindo impostos, do primeiro telefone fixo em sua propriedade é uma despesa pessoal e não dedutível, embora os custos de longa distância feitos para fins comerciais sejam dedutíveis separadamente na Tabela C (não como parte das despesas de escritório em casa) . O custo de uma segunda linha para o escritório para fins comerciais é uma dedução direta. Um plano de telefone celular também pode ser parcial ou totalmente deduzido separadamente, dependendo da porcentagem de uso comercial.

Como calcular sua dedução de escritório em casa

Se você optar pelo método geral usando o Formulário 8829, Despesas para uso comercial da casa, a primeira tarefa é calcular a porcentagem de uso comercial. Para fazer isso, você divide a metragem quadrada do espaço do escritório pela metragem quadrada total da casa. Como exemplo, suponha que sua casa tenha 1.200 pés quadrados e seu escritório seja uma sala com 10 x 12 pés (= 120 pés quadrados). A porcentagem de uso do escritório é de 120 pés quadrados / 1.200 pés quadrados x 100 = 10%.

Se você não conhece a metragem quadrada de sua casa, pode consultar o escritório do assessor do condado, que poderá fornecer essas informações. O IRS permite que você use “qualquer outro método razoável” para determinar a porcentagem de uso comercial; portanto, se os quartos da sua casa tiverem tamanho aproximadamente igual, você poderá dividir o número de quartos usados como espaço de escritório pelo número total de quartos. para encontrar a porcentagem de uso comercial. No entanto, o método do pé quadrado é mais preciso.

Para continuar o cálculo, digamos que você tenha as seguintes despesas indiretas:

Hipoteca: US $ 1.200 por mês x 12 meses = US $ 14.400
Impostos sobre a propriedade: US $ 1.000 x 2 pagamentos por ano = US $ 2.000
Seguro contra riscos: US $ 50 por mês x 12 meses = US $ 600
Eletricidade: US $ 80 por mês x 12 meses = US $ 960
Gás: US $ 40 por mês x 12 meses = US $ 480
Esgoto, Água e Lixo: US $ 60 por mês x 12 meses = US $ 720
Reparação de fornos: custo único de US $ 1.840
Total: $ 21.000

Neste exemplo, o custo total da administração da casa para o ano é de US $ 21.000. Como anteriormente determinamos que a parte comercial da casa é 10% do total, a despesa de escritório em casa é de US $ 21.000 x 0,10 = US $ 2.100.

Se você tivesse uma despesa direta de US $ 200 para pintar o escritório, poderia adicionar esse valor ao total de despesas indiretas de US $ 2.100 para obter uma dedução total de US $ 2.300.

Depreciação

Se você estiver usando o Formulário 8829, após calcular sua dedução para uso comercial da sua casa (Parte II), poderá deduzir sua dedução de depreciação na Parte III. A depreciação é um mecanismo para você deduzir um valor pelo desgaste do uso normal de sua propriedade durante a vida útil da propriedade. Para os fins dessa depreciação, a vida útil do imóvel é de 39 anos. Para calcular sua depreciação, você precisa do seguinte:

Sua base no lar na data em que você começou a usar seu escritório (geralmente seu custo mais o custo de quaisquer melhorias na propriedade): US $ 300.000
O custo da terra: $ 50.000
A data em que você começou a usar o Office: 1 de janeiro de 2109
O fator de depreciação (das Instruções para o Formulário 8829): 2.461%
A porcentagem de uso comercial: 10% em nosso exemplo

Como a terra não deprecia, o cálculo é feito da seguinte maneira:

($ 300.000 - $ 50.000) x 0,02461 = $ 250.000 x 0,02461 = $ 6.152,50

A depreciação de uso comercial é 10% dessa quantia de US $ 6.152,50: US $ 6.152,50 x .10 = US $ 615,25

Esse valor é devolvido à Parte II para concluir a dedução de despesas de uso comercial:

$ 2.300 + $ 615,25 = $ 2.915

Esse total é transportado para o seu cronograma C, linha 30.

Método simplificado

Nem todo mundo deseja acompanhar suas despesas anuais e manter registros adequados no caso de uma auditoria. Para tornar mais fácil para os contribuintes, o IRS permite que pequenos empresários escolham um método simplificado para calcular uma despesa para um escritório em casa. A eleição é realizada no Anexo C (Parte II, linha 30), caso em que o Formulário 8829 não é necessário.

O método simplificado permite uma dedução de US $ 5 por pé quadrado até um máximo de 300 pés quadrados. Portanto, para o nosso escritório de 120 pés quadrados no exemplo acima, o método simplificado permitiria uma dedução de 120 x $ 5 = $ 600, que é significativamente menor do que o método calculado permitido. Além disso, com o método simplificado, você não pode deduzir uma depreciação. No entanto, o lado positivo é que você não precisa recuperar a depreciação posteriormente ao vender a propriedade.

Deduções e exceções adicionais

Se você usa uma área da sua casa para armazenamento de inventário, por exemplo, a área geral não precisa ser usada exclusivamente. A área ocupada por uma unidade de prateleira na cova na qual você mantém amostras de inventário ou produto pode ser incluída na dedução, mesmo que a cova inteira não seja usada exclusivamente para negócios. Além disso, se você tiver uma creche em sua casa, existem regras especiais, detalhadas na Publicação 587.

Lembre-se também de que, se a receita bruta da sua empresa for menor do que as deduções (incluindo escritório em casa), algumas das deduções poderão ser limitadas. Se você usar o método geral, em vez do método simplificado, algumas das deduções poderão ser transferidas para o próximo ano. Novamente, os detalhes estão na Publicação 587.

Outro lembrete: se você estiver usando o método geral e incluir despesas dedutíveis como deduções detalhadas no Anexo A (como juros de hipotecas, impostos sobre a propriedade e prêmios de seguro hipotecário), a porcentagem dessas despesas indiretas não usadas no O formulário 8829 ainda é dedutível na tabela A.

Por exemplo, no exemplo acima, 10% dos juros hipotecários de US $ 14.400 (ou US $ 1.440) são dedutíveis no Formulário 8829. Os outros 90%, ou US $ 14.400 - US $ 1.440 = US $ 12.960, podem ser deduzidos como juros de hipoteca na Tabela A.

Palavra final

A dedução do escritório em casa pode economizar uma quantia substancial em impostos. Se você é proprietário de uma pequena empresa que deseja cortar custos, comece cedo a reunir seus recibos, declarações de utilidade, declarações de hipoteca ou cheques de aluguel cancelados para calcular e justificar sua dedução para um escritório em casa. Reduzir o lucro líquido da sua empresa não apenas reduz o imposto de renda, mas também o imposto por conta própria.

Você administra um negócio em casa? De que outras deduções fiscais você tira proveito?