Mudança para um emprego Despesas dedutíveis nos impostos e assistência à realocação

De acordo com o US Census Bureau, pouco mais de 10% dos mais de 32 milhões de pessoas que se mudaram em 2018 o fizeram por causa de um novo emprego ou transferência de emprego. Se você é um deles, pode ter ouvido falar que as despesas de mudança são dedutíveis nos impostos e deseja saber como você pode se beneficiar.

Infelizmente, graças à Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017, para a maioria das pessoas, as despesas de mudança não são mais dedutíveis. No entanto, a dedução ainda está disponível para alguns contribuintes e existem outras maneiras de compensar o custo da mudança. Leia para saber mais.

Dedução de despesas móveis: as regras antigas

Para 2017 e anteriores, os contribuintes podem deduzir as despesas de mudança se atenderem aos seguintes requisitos:

Relacionado ao Início do Trabalho. A mudança deve estar relacionada a tempo e local ao início do trabalho em um novo local. As despesas de mudança incorridas dentro de um ano a partir da data em que você se reporta ao trabalho são geralmente consideradas relacionadas a tempo. As despesas estão relacionadas se a distância entre sua nova casa e seu novo emprego não for maior que a distância entre sua antiga casa e seu novo local de trabalho.
Teste de distância. Seu novo local de trabalho deve estar a pelo menos 80 quilômetros da sua antiga casa, do que a distância da sua antiga casa até seu antigo emprego. Se você não teve um emprego, o novo local de trabalho deve estar a pelo menos 80 km de sua antiga casa.
Teste do tempo. Existem diferentes testes de tempo se você é um funcionário e se é autônomo:
- Se você é um funcionário, deve trabalhar em período integral por 39 semanas nos primeiros 12 meses após a sua chegada na área de seu novo emprego..
- Se você trabalha por conta própria, deve trabalhar 39 semanas nos primeiros 12 meses e 78 semanas nos primeiros 24 meses após a sua chegada na área do seu novo local de trabalho.

Nota: Se você é casado e está apresentando um retorno conjunto, você ou seu cônjuge podem fazer o teste do tempo, mas você não pode fazer o teste adicionando suas semanas de trabalho às semanas de trabalho do seu cônjuge.

Exceções ao teste do tempo

Existem várias situações em que você não precisa cumprir o teste do tempo, incluindo:

Seu local de trabalho principal estava fora dos EUA e você se mudou para os EUA porque se aposentou.
Você é o sobrevivente de alguém que trabalhou no exterior no momento de sua morte e se mudou para os EUA..
Seu trabalho no novo local termina por causa de morte ou invalidez.
Você é transferido para o benefício de seu empregador ou é demitido (não por má conduta dolosa), desde que trabalhe em período integral e se espere que seja empregado por tempo suficiente para atender ao teste do tempo.
Você está nas Forças Armadas e mudou-se por causa de uma mudança permanente de estação. Uma mudança permanente de posto inclui uma mudança de sua casa para seu primeiro posto de serviço ativo, de um posto de serviço para outro ou do seu último posto de serviço para sua casa ou para um ponto mais próximo nos EUA..

Para movimentos em 2017 e anteriores, se você tiver cumprido os testes acima, poderá deduzir as seguintes despesas:

Movendo seus bens domésticos e objetos pessoais, incluindo embalagem, engradado e transporte, bem como armazenamento em trânsito
Conectando ou Desconectando Utilitários
Enviando seu carro ou animal de estimação
Viajar (transporte e hospedagem, mas não refeições) para sua nova casa, desde que você viaje pela rota mais direta. Viagens paralelas para passear ou visitar parentes ou amigos não podem ser consideradas parte da mudança. Se você dirige seu próprio carro, pode deduzir as despesas reais (se você mantiver um registro preciso) ou uma taxa de milhagem padrão. Para 2017, essa taxa é de 17 centavos por milha percorrida. Com qualquer um dos métodos, você também pode deduzir pedágios e despesas de estacionamento. Você não pode deduzir reparos ou manutenção geral em geral, seguro ou depreciação.

Se o seu empregador reembolsar qualquer uma das despesas acima e não incluir o reembolso como receita tributável no seu W-2, você não poderá deduzir essas despesas no seu retorno. Da mesma forma, se o reembolso do seu empregador for maior que o custo da sua mudança, você deverá incluir o excesso em sua renda tributável.

Deduzindo despesas móveis: as novas regras

O TCJA suspendeu as deduções de despesas móveis dos exercícios fiscais de 2018 a 2025 para todos os contribuintes não militares. Os membros do serviço militar ativo que se deslocam devido a uma mudança permanente do posto de serviço ainda podem deduzir as despesas de mudança. A definição de mudança permanente de estação mencionada acima ainda se aplica. Se você usa seu próprio carro para dirigir sozinho, os membros de sua família ou seus pertences pessoais para sua nova casa, você pode deduzir as despesas reais ou uma taxa de milhagem padrão de 18 centavos por milha..

Se você se qualificar, usará o Formulário 3903 para calcular sua dedução de despesas com mudança. Você pode encontrar mais informações sobre a dedução de despesas de mudança e um exemplo ilustrado de como a dedução é calculada na Publicação do IRS 521.

Além disso, enquanto o governo federal suspendeu a dedução por despesas de mudança, alguns estados ainda permitem que os contribuintes reivindiquem uma dedução em suas declarações de imposto de renda estaduais, portanto verifique as leis tributárias estaduais em que você mora. A AICPA mantém uma lista do Departamento de Receita de cada estado.

Reembolsos do empregador para despesas móveis

Alguns empregadores oferecem assistência à realocação, para ajudar os funcionários existentes a se mudarem para uma nova cidade para trabalhar ou para atrair talentos de fora de sua área geográfica. No entanto, essa forma de benefício dos funcionários não é muito comum.

De acordo com a Society for Human Resources Management, apenas 28% dos empregadores ofereceram um pagamento fixo para as despesas de mudança de funcionários em 2018 e apenas 12% reembolsaram o custo do envio dos bens domésticos de um funcionário.

Antes de 2018, um empregador podia pagar ou reembolsar as despesas de mudança qualificadas de um funcionário, e o pagamento era considerado um benefício adicional isento de impostos, o que significa que não era incluído no lucro tributável do empregado no ano. No entanto, sob o TCJA, os empregadores agora devem incluir todas as despesas de mudança no salário de um funcionário, e os pagamentos estão sujeitos a impostos de renda e emprego. Os membros das Forças Armadas dos EUA ainda podem excluir reembolsos qualificados de despesas com mudança de sua receita se:

Eles estão em serviço ativo
Eles se movem de acordo com uma ordem militar e incidente para uma mudança permanente de estação
Suas despesas de mudança se qualificariam como dedução se não recebessem reembolso

À luz das alterações na dedução, é uma decisão inteligente negociar um pacote de realocação do empregador sempre que possível. De acordo com o HomeAdvisor, uma mudança entre países normalmente custa entre US $ 1.912 e US $ 5.300, dependendo do tamanho da sua casa e de quão longe você está se mudando. Pode custar ainda mais se você contratar profissionais para lidar com tudo, desde empacotar e limpar a desempacotar caixas em sua nova casa.

Se seu empregador estiver disposto a reembolsar esses custos, você pagará impostos de renda e folha de pagamento sobre o reembolso, mas ainda estará melhor do que estaria se cobrisse todo o custo do seu próprio bolso.

Além disso, alguns empregadores “arrecadam” seus reembolsos de despesas móveis para neutralizar o fato de que os reembolsos agora são tributáveis - o que significa que eles darão a um funcionário mais dinheiro do que o necessário para que a mudança cubra os impostos adicionais.

Palavra final

A mudança é um aborrecimento e, com as despesas de mudança não fornecendo mais uma isenção de impostos para a maioria dos contribuintes, há menos incentivo para mudar-se para um novo emprego - pelo menos por enquanto. No entanto, tanto a dedução das despesas de mudança quanto a exclusão do reembolso das despesas de mudança devem retornar a partir de 1º de janeiro de 2026, desde que o Congresso não decida tornar a mudança permanente.

Enquanto isso, você ainda pode tomar medidas para economizar, movendo a maior parte do trabalho e pesquisando para comparar preços. E não se esqueça de negociar um pacote de realocação do seu empregador; isso é dinheiro no seu bolso, mesmo que o governo faça um corte.

Para obter mais informações sobre impostos, consulte o nosso guia completo de declaração de impostos.

Você se mudou para um novo emprego este ano? Seu empregador ofereceu assistência de realocação ou você cobriu os custos por conta própria?