O que é o crédito de imposto de renda ganho (EITC) - Requisitos e elegibilidade

O imposto de renda federal é um sistema tributário progressivo, o que significa que os contribuintes de alta renda pagam taxas mais altas do que as pessoas com renda mais baixa. No entanto, os impostos do Seguro Social e do Medicare não são progressivos. Os assalariados de baixa renda acabam pagando uma porcentagem muito maior de seu salário referente aos impostos sobre a folha de pagamento do que os assalariados mais altos, tornando sua tributação efetivamente maior. Para ajudar a compensar esse efeito e incentivar as pessoas a trabalharem, o Congresso criou o Crédito de Imposto sobre Rendimentos Agregados (EITC) em 1975.

Hoje, o programa continua forte e oferece isenção de impostos e renda extra a pessoas com renda baixa e moderada, especialmente àquelas com filhos dependentes.

Compreendendo o EITC

O EITC é um crédito tributário que beneficia as pessoas que trabalham. É um crédito reembolsável, ou seja, se reduzir sua conta de imposto a zero, você poderá receber um reembolso acima do valor do imposto retido em seu salário durante o ano.

Para se qualificar para o crédito, você precisa ter o que o IRS se refere como "receita auferida". Isso inclui salários, salário, gorjetas, comissão ou renda da agricultura ou trabalho por conta própria. No entanto, indivíduos que apenas recebem Seguro Social, bem-estar ou pensões - ou vivem de seus investimentos - não são elegíveis para o EITC..

Famílias com crianças são elegíveis para créditos maiores do que aquelas sem filhos, mas o crédito diminui com rendimentos mais altos.

Quem pode participar do EITC?

Existem vários requisitos para reivindicar o EITC, mas muitos americanos que os trabalham cumprem:

Você deve ter uma renda abaixo do limite determinado pelo seu status de depósito e número de filhos qualificados.
Você, seu cônjuge e qualquer filho qualificado listado em sua declaração de imposto de renda devem ter um número de Seguro Social. Você não pode reivindicar o EITC usando um número de identificação de contribuinte individual.
Você não pode arquivar como arquivo casado separadamente, mas qualquer outro status de arquivo está correto.
Você deve ser um cidadão americano ou estrangeiro residente durante todo o ano ou registrar uma devolução conjunta com um cidadão americano ou estrangeiro residente com quem se casou em ou antes de 31 de dezembro do ano fiscal.
Você não pode ser um dependente qualificado de outra pessoa.
Você não pode ter nenhuma renda auferida no exterior que exija o preenchimento do Formulário 2555, e sua receita de investimento deve ser inferior a US $ 3.600 no ano.
Se você não tem um filho qualificado, você - ou seu cônjuge, se registrar em conjunto - deve ter pelo menos 25 anos de idade e menos de 65 anos até o final do ano. Vocês dois também devem ter morado nos Estados Unidos por mais da metade do ano.

O que o IRS considera "receita auferida" para o EITC?

A renda obtida inclui todas as fontes tradicionais de renda - como lucros por conta própria, salários, salários e gorjetas. Para fins do EITC, você pode reivindicar benefícios de greve sindical e, se estiver abaixo da idade mínima de aposentadoria, benefícios de invalidez de longo prazo.

Você também pode optar por incluir seu pagamento de imposto não tributável nos rendimentos auferidos para reivindicar o EITC.

Alguns exemplos de renda que o IRS não considera renda auferida para fins do EITC incluem:

Pensão alimentícia e pensão alimentícia
Benefícios de desemprego
Renda de aposentadoria, incluindo previdência social e pensões
Receitas de investimentos, como juros, dividendos e ganhos de capital
Remuneração recebida pelo trabalho enquanto preso em uma instituição penal

Limites de renda do EITC para 2019

Como o objetivo do EITC é beneficiar pessoas com baixa renda, ele só está disponível para aqueles cuja renda cai abaixo de certos limites.

Os limites de renda e os créditos fiscais máximos disponíveis variam de acordo com o seu estado civil e parental. Os contribuintes com filhos podem ganhar mais - e ainda se qualificar - do que aqueles sem filhos, e o crédito que recebem também pode ser mais substancial. Lembre-se de que nem todos recebem o crédito fiscal máximo.

Sua renda obtida e sua renda bruta ajustada (linha 8b do Formulário 1040) devem ser cada uma inferiores a:

US $ 50.162 (US $ 55.952 arquivados em conjunto) com três ou mais filhos qualificados
US $ 46.703 (US $ 52.493 arquivado em conjunto) com dois filhos qualificados
US $ 41.094 (US $ 46.884 arquivados em conjunto) com um filho qualificado
US $ 15.570 (US $ 21.370 arquivados em conjunto) sem filhos qualificados

O crédito fiscal máximo que você pode obter é:

US $ 6.557 com três ou mais crianças qualificadas
$ 5.828 com dois filhos qualificados
$ 3.526 com um filho qualificado
$ 529 sem filhos qualificados

Como você pode ver, o valor do crédito e os limites de renda são fortemente ponderados para contribuintes com filhos e, principalmente, para famílias com um único salário.

Crianças qualificadas para o EITC

Para reivindicar o EITC, seu filho deve atender à definição do IRS de um filho qualificado.

Quem é uma criança qualificada?

O termo "filho qualificado" abrange mais do que apenas seus filhos biológicos ou adotados. O IRS tem um teste de quatro partes para ajudá-lo a determinar se alguém é uma criança qualificada:

Relação. A pessoa deve estar relacionada a você de alguma forma. Eles podem ser seus:
- Filho, filha, enteado, filho adotivo elegível, adotado ou descendente de qualquer um deles (como seu neto)
- Irmão, irmã, meio-irmão, meia-irmã, meio-irmão, meia-irmã ou descendente de qualquer um deles (como sua sobrinha ou sobrinho)
Era. A pessoa deve ter menos de 19 anos no final do ano ou um estudante em tempo integral com menos de 24 anos no final do ano. Se você registrar uma devolução conjunta, a criança qualificada deve ser mais jovem que você ou seu cônjuge. No entanto, se a pessoa for permanente e totalmente desativada no final do ano, os requisitos de idade não se aplicarão.
Residência. A pessoa deve ter morado com você nos Estados Unidos - ou com seu cônjuge, se você apresentar um retorno conjunto - por mais da metade do ano.
Retorno conjunto. Geralmente, você não pode reivindicar como filho qualificado qualquer pessoa que esteja apresentando um retorno conjunto com um cônjuge. Há uma exceção para quando a criança e o cônjuge da criança não eram obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda porque não obtinham renda suficiente e só apresentaram uma declaração conjunta para reivindicar um reembolso dos impostos retidos.

Somente uma pessoa pode reivindicar um indivíduo como uma criança qualificada. Se mais de uma pessoa acreditar que pode reivindicar alguém como uma criança qualificada, a Publicação IRS 596 inclui regras de desempate para ajudá-lo a determinar quem pode reivindicar o crédito.

Reivindicando o EITC

Depois de atender aos requisitos de elegibilidade do EITC, veja como calcular o crédito e reivindicá-lo em sua declaração de imposto.

Determinando seu crédito de imposto de renda ganho

Usando software respeitável de preparação de impostos de uma empresa como TurboTax ou trabalhar com um preparador de imposto qualificado é a melhor maneira de calcular seu crédito. Se você preferir preparar seu retorno por conta própria, também poderá usar o Assistente EITC on-line do IRS para determinar seu crédito.

O IRS oferece a alguns contribuintes uma opção para que o IRS calcule seu EITC para eles. Para solicitar ao IRS que calcule seu crédito, você deve registrar uma devolução em papel e seguir as etapas descritas na Publicação 596.

Como reivindico o EITC?

Para reivindicar o EITC, calcule a quantia que você está qualificado para receber e digite-o na linha 18a do Formulário 1040. Se você tiver filhos qualificados, também deverá preencher a Agenda EIC.

Lembre-se de que algumas pessoas qualificadas para o EITC não são legalmente obrigadas a registrar uma declaração de imposto de renda porque não ganham dinheiro suficiente. No entanto, a apresentação de uma declaração de imposto de renda é a única maneira de reivindicar o EITC. Se você acredita que se qualifica para o EITC, mas não precisa registrar uma declaração, pode registrar uma declaração de imposto de qualquer maneira para garantir que não perca esse crédito valioso.

Programas estaduais do EITC

Além do EITC federal, 26 estados e o Distrito de Columbia oferecem seus próprios programas de crédito de imposto de renda aos residentes. Normalmente, o EITC estadual é uma porcentagem do EITC federal. Em alguns estados, é um crédito reembolsável. Em outros, não é reembolsável, o que significa que você não receberá um reembolso acima do valor do imposto pago no ano. O IRS mantém uma lista de estados que participam e quanto sua porcentagem é.

Palavra final

O crédito de imposto de renda obtido é uma grande ajuda para muitos indivíduos e famílias de baixa renda. Como algumas pessoas que se qualificam para o EITC não são legalmente obrigadas a registrar uma devolução, elas perdem por não apresentar.

Se você acha que se qualificou em anos anteriores, mas não fez o EITC, você tem três anos a partir da data em que apresentou sua declaração de imposto original para alterá-la usando o Formulário 1040X.

Você já fez o EITC antes? Você espera repetir este ano?