O que é o imposto sobre presentes - Regras do IRS, taxa e limite máximo de exclusão

Para a maioria de nós, os presentes são um acéfalo: você dá tudo o que pode pagar e deixa sua amada se divertir. Mas se você for extremamente generoso, poderá considerar o imposto sobre presentes. Aqui está o que você precisa saber sobre regras de impostos para presentes.

O que o IRS considera um presente?

Deixe que o IRS tome uma palavra que pareça perfeitamente simples e agradável e dê uma definição complicada. A Publicação IRS 559 declara: “É feita uma doação se for dada uma propriedade tangível ou intangível (incluindo dinheiro), o uso da propriedade ou o direito de receber renda da propriedade, sem esperar receber algo em troca de valor pelo menos igual”.

Por essa definição, presentes entram em jogo em muitas situações. Você pode dar dinheiro a um amigo ou membro da família para ajudá-los. Você pode dar a alguém um carro, móveis, o uso da sua casa de férias ou um interesse nos seus negócios. Você pode até perdoar uma dívida que alguém lhe deve. Tudo isso pode ser considerado um presente.

No entanto, não confunda generosidade com caridade. Você pode deduzir presentes para instituições de caridade se especificar deduções. Presentes para indivíduos, no entanto, não são dedutíveis. O destinatário não precisa reivindicar o presente como renda tributável e você não recebe uma dedução por fazer o presente.

Entendendo o imposto sobre doações

Os impostos sobre presentes, em todas as circunstâncias, exceto as mais raras, são pagos pela pessoa que dá o presente. Você pode dar a qualquer pessoa um presente até o valor federal de exclusão de imposto de presente sem precisar registrar uma declaração de imposto de presente para denunciar o presente. Para o ano fiscal de 2019, o valor da exclusão anual é de US $ 15.000. A exclusão se aplica por pessoa, não ao total de presentes dados.

Por exemplo, diga que você é casado e que você e seu cônjuge têm três filhos. Você e seu cônjuge podem doar até US $ 15.000 por ano para cada um de seus três filhos. No total, você e seu cônjuge podem doar US $ 90.000 para seus filhos em 2019, sem impostos, e você não precisaria apresentar uma declaração de imposto de presente.

E se você quiser doar mais? Digamos que você não seja casado e queira ajudar um de seus filhos, dando-lhe US $ 20.000 pelo pagamento de uma casa. Como você está dando a ela mais do que o valor da exclusão anual, você precisará registrar uma declaração de imposto de presente usando o Formulário 709.

Se você é casado e mora em um estado de propriedade da comunidade, considera-se que os presentes de propriedade da comunidade são entregues metade por você e metade por seu cônjuge, e cada um de vocês precisará registrar o Formulário 709 para relatar sua metade do presente.

No entanto, talvez você não precise pagar impostos sobre o seu presente, graças a algo conhecido como isenção vitalícia.

A isenção vitalícia

Os doadores de presentes podem subtrair presentes maiores que o valor da exclusão anual do valor da isenção vitalícia sem ter que pagar impostos. Com a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA), a isenção vitalícia aumentou significativamente para US $ 11,18 milhões até o ano fiscal de 2025. (Você está começando a ver por que a maioria das pessoas não precisa se preocupar com impostos sobre presentes?)

Se você for generoso o suficiente para usar sua isenção vitalícia, a taxa de imposto sobre presentes que você pagará varia de 18% a 40%. No entanto, existem várias exceções e regras especiais para calcular o imposto, portanto, consulte as Instruções para o Formulário 709 para obter mais detalhes sobre o cálculo do imposto sobre presentes..

Lembre-se de que tocar na isenção vitalícia reduz o valor que pode ser excluído do seu imposto federal sobre imóveis quando você morre. Por exemplo, se você usou US $ 2 milhões da sua isenção vitalícia em 2019 e faleceu em 2025, sua exclusão de imposto imobiliário seria de US $ 9,18 milhões em vez de US $ 11,18 milhões. A isenção vitalícia se aplica separadamente ao contribuinte e ao cônjuge; portanto, a isenção vitalícia combinada para um casal é de US $ 22,36 milhões até 2025.

Desde que seus presentes individuais sejam inferiores ao valor anual de exclusão de impostos, você poderá doar a quantos indivíduos desejar; você não reduzirá sua isenção vitalícia ou, por sua vez, sua isenção de imposto predial.

Isenções fiscais para presentes

Se você estiver preocupado com a isenção vitalícia, existem algumas circunstâncias em que você pode fornecer assistência financeira sem declarar a assistência como um presente. As instruções para o formulário 709 detalham essas exceções:

• Educação. Se você pagar a escola particular ou faculdade de um amigo ou familiar, mesmo que custe mais de US $ 15.000 por ano, isso não será considerado um presente, contanto que você pague essa taxa diretamente para a instituição.
• Saúde. Se você pagar as contas médicas de alguém porque essa pessoa não possui seguro de saúde ou pagar por um assistente de saúde em casa quando alguém precisar de assistência, isso não será considerado um presente desde que você pague diretamente o hospital ou a agência de saúde em casa.
• Cônjuge. Se você e seu cônjuge mantiverem contas bancárias ou de investimento separadas, poderão doar o dinheiro que quiserem sem considerá-lo um presente tributável. Há um problema: vocês dois devem ser cidadãos americanos. O limite anual de presentes para um cônjuge que não seja cidadão dos EUA é de US $ 155.000 em 2019.
• Política. Você pode doar para organizações políticas sem pagar impostos. Porém, essas não são consideradas doações de caridade, portanto você não pode deduzi-las no seu retorno..

Diferentes formas de presentes

Quando os presentes assumem a forma de ações ou imóveis, o limite de US $ 15.000 por pessoa ainda se aplica. Os doadores de presentes devem basear seus números no valor justo de mercado. Por exemplo, se você der um presente em ações, calculará o valor de mercado de suas ações no dia em que for transferido. Se você doar uma propriedade, deverá obter uma avaliação para determinar o valor atual.

Você também deve fornecer ao destinatário sua base de custos. No caso de ações, sua base é o custo das ações quando você as comprou, menos as taxas de corretagem, mais os dividendos reinvestidos ao longo dos anos. Para a propriedade, sua base é o valor que você pagou pela propriedade, mais as melhorias feitas na propriedade, menos a depreciação, se houver. Sua base se tornará a base do destinatário na propriedade, portanto eles precisarão dessas informações para calcular o ganho quando a venderem..

Para um presente dado durante a vida do doador, a base do doador é a base do beneficiário. As doações de bens recebidos com a morte do doador aumentam o valor justo de mercado na data da morte.

Aqui está um exemplo. Suponha que você comprou 100 ações por US $ 10 cada. Isso faz da sua base US $ 1.000. Vamos supor que você transfira essas ações para o seu filho quando elas valerem US $ 100 cada. Se seu filho os mantiver por vários anos e depois os vender por US $ 120 cada, ele terá um ganho de capital. Desconsiderando a comissão de corretagem, seu lucro seria de $ 120 x 100 = $ 12.000. Seu ganho de capital será o seu lucro menos a base, ou US $ 12.000 - US $ 1.000 = US $ 11.000.

Da mesma forma, suponha que você ofereça à sua filha uma casa que você comprou por US $ 60.000 e coloque US $ 20.000 em melhorias ao longo dos anos. Sua base é de US $ 80.000. Sua filha se vira e vende a casa por US $ 100.000. Ela pagará impostos sobre ganhos de capital com um ganho de US $ 20.000.

Palavra final

A maioria das pessoas gosta de doar para a família e os amigos e, com o aumento dos limites de exclusão de impostos sobre presentes, está se tornando mais fácil para todos. As regras ainda são complicadas, embora.

Se sua generosidade se aproximar da exclusão anual de imposto sobre doações, é melhor consultar um advogado de planejamento imobiliário ou CPA para determinar melhor como transferir sua riqueza e maximizar sua estratégia tributária. E lembre-se de manter bons registros de todos os presentes e declarações fiscais de presentes que você arquivar, para poder acompanhar quanto de sua isenção vitalícia ainda resta.

Você já deu ou recebeu um presente maior que o valor da exclusão anual? Você planeja usar presentes para ajudar amigos e familiares ou reduzir sua exposição a impostos imobiliários?