O que são ganhos e perdas de capital - Como calcular taxas e deduções de impostos

Ao vender um investimento, você paga imposto apenas sobre o lucro obtido, em vez dos rendimentos totais da venda. Por esse motivo, você deve manter bons registros desde o momento em que adquire o ativo através do processo de vendas. Alguns fatores diferentes, incluindo quanto tempo você manteve o ativo e sua faixa marginal de impostos, influenciam quanto você pagará.

Aqui está o que você precisa saber sobre regras fiscais para ganhos e perdas de capital.

O que são ganhos e perdas de capital?

Para entender completamente como os ganhos e perdas de capital afetam seus impostos, você precisa estar familiarizado com alguma terminologia básica. Aqui estão algumas definições que você deve saber:

• Ativo de Capital. Geralmente, o termo ativo de capital refere-se a ações, títulos, imóveis ou outros ativos que têm valor. O IRS considera praticamente tudo o que você possui como um ativo de capital, incluindo sua casa, veículos e bens. Se você tem um negócio, os ativos de capital não incluem nada usado para o seu negócio, como inventário.
• Ganho de capital. Um ganho de capital é um lucro que você recebe após vender um ativo de capital, menos seu custo original. Durante o período em que você possui um ativo de capital, como uma ação, não paga impostos à medida que o estoque aumenta em valor. No entanto, quando você vende as ações, se as vender por mais do que pagou pela ação, pagará impostos sobre a diferença entre o preço de venda e o que pagou pela ação, mais as taxas pagas.
• Perda de capital. Uma perda de capital ocorre quando você vende um ativo de capital por menos do que pagou pelo ativo.
• Base de custos. Sua base de custo em um ativo de capital é o valor que você pagou pelo ativo, incluindo quaisquer taxas ou impostos.

Agora que você sabe como definir seus investimentos, vamos dar uma olhada em como o IRS lida com eles.

Como os ganhos de capital são tributados?

O valor dos impostos que você paga sobre ganhos de capital depende de quanto você ganhou com a venda, por quanto tempo você pertence ao ativo e o tipo de ativo de capital com o qual está lidando. Considere o seguinte ao revisar seus ganhos de capital:

Período de detenção de longo prazo vs. curto prazo

Existem dois períodos de retenção que são importantes ao calcular sua fatura de imposto sobre ganho ou perda de capital:

• Curto prazo. Ganhos ou perdas de capital de curto prazo referem-se a ativos que você possui por um ano (365 dias) ou menos.
• Longo prazo. Ganhos e perdas de capital de longo prazo são provenientes de ativos de capital que você possui por mais de um ano (365 dias).

Os ganhos de capital de curto prazo e os ganhos de capital de longo prazo são tributados a taxas diferentes. Para determinar se seu ganho será tributado a uma taxa de curto ou longo prazo e para descobrir a base de custo do ativo, é necessário ter documentos mostrando o seguinte:

• A data exata em que você comprou o ativo
• O preço de compra, incluindo todos os impostos ou taxas que você pagou (você também deve acompanhar os investimentos adicionais feitos para aumentar o valor do ativo, como melhorias feitas no setor imobiliário ou dividendos reinvestidos)
• A data exata em que você vendeu o item
• O preço de venda que você recebeu pelo ativo e quaisquer taxas ou outros custos de venda

Depois de ter toda a documentação adequada, você pode calcular o valor exato que deve declarar como ganho ou perda de capital e determinar a taxa de imposto aplicável.

Taxas de imposto sobre ganhos de capital

Os ganhos de capital de curto prazo são tributados à mesma taxa que sua renda normal, como os salários de um emprego. Os ganhos de capital de longo prazo, por outro lado, são tributados a taxas especiais de ganhos de capital de longo prazo.

Antes da Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA), essas taxas estavam vinculadas aos seus colchetes comuns de imposto de renda. Se seus ganhos de capital de longo prazo caírem entre 10% ou 15%, sua taxa de imposto sobre esses ganhos será de 0%. Se eles se enquadram nos limites de 25% a 35%, sua taxa de imposto sobre esses ganhos é de 15%. E se eles se enquadrarem no limite máximo de 39,6%, você pagará a taxa máxima de 20%.

O TCJA manteve as taxas de 0%, 15% e 20% nos ganhos de capital de longo prazo, mas não está mais vinculado aos escalões comuns do imposto de renda. Para os exercícios fiscais de 2018 a 2025, os ganhos de capital de longo prazo têm seus próprios colchetes. Para 2019, são eles:

Para a maioria das pessoas, sua taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é mais baixa que sua faixa normal de imposto de renda, por isso é vantajoso manter ativos por mais de um ano.

Regras especiais

Nem todo ativo de capital é tributado da mesma maneira. O IRS tem regras especiais para tributar ganhos ao vender sua casa ou itens colecionáveis, como arte e antiguidades.

Ganhos de capital em vender sua casa

O dinheiro que você ganha vendendo sua residência principal é considerado um ganho de capital. Felizmente, o código tributário oferece algumas pausas que podem gerar uma quantia substancial de seu lucro isento de impostos.

• Nenhum imposto sobre os primeiros US $ 250.000 em ganhos. Este é um grande problema. Você não precisa pagar impostos sobre ganhos de capital nos primeiros US $ 250.000 que faz na venda de sua casa, ou US $ 500.000 para um casal que faz o pedido em conjunto. Para se qualificar para essa pausa, você deve ter a casa própria e morado nela como sua residência principal por dois dos últimos cinco anos antes da venda, e não pode ter usado essa exclusão em outra casa nos últimos dois anos. Consulte a publicação 523 para obter mais detalhes e circunstâncias especiais.
• Custos e melhorias de fechamento aumentam a base. A base de custos de sua casa inclui muitos dos custos de fechamento, incluindo taxas e comissões legais, de título e de registro. Também inclui o custo de quaisquer melhorias domésticas adicionais ou substanciais (mas não reparos). O acompanhamento dessas despesas pode ajudar a evitar um grande ganho tributável.

Para ilustrar, digamos que você comprou uma casa em 2009 por US $ 150.000 e pagou US $ 4.000 em custos de fechamento. Você morou na casa como sua residência principal e investiu US $ 100.000 em melhorias durante esse período. Em 2019, você vende a casa por US $ 525.000. Seu ganho tributável seria o seguinte:

Ao manter registros adequados do preço de compra original da casa, dos custos de fechamento que você pagou e das melhorias que você coloca na casa, você evita ser tributado por uma quantia significativa do lucro obtido ao vender a propriedade.

Ganhos de capital em colecionáveis

Se você investe em itens colecionáveis, como arte, selos, moedas, antiguidades e outros itens que tendem a se valorizar com o tempo, é necessário conhecer o tratamento tributário dos ganhos em itens colecionáveis..

Os ganhos com colecionáveis ​​de propriedade de um ano ou menos são tributados a taxas de renda ordinárias, o mesmo que vendas de ações ou outros ativos de capital. Porém, os ganhos em colecionáveis ​​mantidos por mais de um ano são tributados a uma taxa de 28%, independentemente do valor do ganho..

Como as perdas de capital afetam os impostos?

Quando você vende ativos de capital com prejuízo, pode usá-lo para compensar outros ganhos de capital. Se suas perdas de capital excederem seus ganhos de capital, elas poderão compensar até US $ 3.000 em outras receitas - a menos que você seja casado e registre um retorno separadamente do seu cônjuge; nesse caso, você poderá deduzir até US $ 1.500.

Por exemplo, digamos que você vendeu o estoque A e obteve US $ 5.000 em ganhos de capital. Você também vendeu o estoque B com uma perda de US $ 7.000. Você pode usar US $ 5.000 dessa perda para compensar o ganho obtido no estoque A, e os US $ 2.000 adicionais em perdas de capital podem ser usados ​​para compensar sua renda normal, como salários.

Transição para perda de capital

E se, no cenário acima, sua perda no estoque B for de US $ 9.000 em vez de US $ 7.000? Nesse caso, você poderia usar US $ 5.000 dessa perda para compensar o ganho obtido com a venda do estoque A, US $ 3.000 para compensar outras receitas e ainda haveria US $ 1.000 em perda de capital. Não se preocupe; essa perda não desaparecerá, mesmo que você não possa usá-la este ano. Você terá uma transferência de perda de capital que poderá usar em um ano fiscal futuro.

Lembre-se de que as diretrizes para reivindicar perdas de capital são bastante restritivas. A regra geral é que apenas os ativos que você comprou para fins de investimento podem gerar uma perda de capital. Portanto, se você vender sua casa, veículo, móveis ou até colecionáveis ​​que você usou pessoalmente com prejuízo, não poderá reivindicá-lo.

Cuidado com a regra de venda de lavagem

Os seguidores do mercado de ações notam bastante atividade nas últimas semanas do ano, quando os investidores despejam ações com desempenho abaixo do esperado para sofrer perdas de capital e obter uma redução de impostos. Essa pode ser uma estratégia de economia de impostos, mas você precisa ter certeza de que deseja despejar esse estoque, porque se o comprar de volta muito rapidamente, poderá perder sua dedução de perda de capital.

Isso é chamado de regra de venda de lavagem e foi projetado para impedir que os investidores descarreguem ações no final do ano, reivindicando perdas de capital e depois recomprando as ações imediatamente. As regras de venda de lavagem afirmam que, se você vender uma ação com prejuízo e comprar uma ação ou título "substancialmente idêntico" dentro de 30 dias antes ou após a venda, não poderá reivindicar a perda de capital.

Para uma explicação mais detalhada da regra de venda de lavagem, consulte a publicação 550 do IRS.

Palavra final

É preciso muita sorte ou um olho para o mercado ganhar grandes investimentos em ações ou imóveis, mas é preciso apenas um planejamento decente para tirar proveito das taxas com vantagem fiscal quando você vende ativos apreciados. Se você possui um grande portfólio de ações, títulos e ativos imobiliários, deve trabalhar com um profissional tributário qualificado para gerenciar sua exposição fiscal.

Você investe em valores mobiliários ou imóveis? Como você gerencia seus ganhos e perdas de capital no momento do imposto?